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顺洁纸业出纳岗位流程分析

一、顺洁纸业出纳岗位概述

（一）顺洁纸业有限公司简介

湖南顺洁纸业有限公司前身为长沙科阳工贸有限公司，主要经营盒装纸、抽纸、钱包纸、软轴、卷纸、湿巾、生活用纸等，于2012年2月17日在长沙工商局登记注册，法人代表邓铁军，公司注册资本350万元，公司办公地址位于中国著名城市，贾谊之乡、伟人故里——星城长沙，湖南长沙星沙县申湘路8号。产品销往湖南各大酒店、宾馆、连锁餐饮、银行、房地产、网吧、KTV、酒吧等。

（二）顺洁纸业出纳岗位现状流程图

二、顺洁纸业出纳岗位流程存在的问题

目前主要不规范问题有：因人力有限，常常一人身兼数职，出纳人员是由设计人员兼职，由于出纳人员没有接受过正规的财务方面的教育，文化水平偏低，专业水平也不够高，工作流程较混乱，缺乏职业判断能力；同时出纳是老板亲戚，在工作处理过程中，判断、评估必然会产生偏差，这样，对企业的管理决策必定造成误导。

（一）出纳工作缺乏监督管理

出纳岗位现状流程图可显现出出纳的职权比较大，然而制约非常之少，部门没有负责监督的人员，缺乏财务主管制约，因此特别容易出问题。没有人员的分工，票据也缺乏监督管理，所有印章也是出纳一人保管，财务专用章随意使用，各种发票、收据管理不严格，无法进行严格的票据审批流程，全部由出纳个人审批放款，造成管理上的漏洞，导致现金收付，银行收付没有细分，出纳工作流程不够清晰明了。

（二）现金收付

出纳直接开出销售发货单给司机送货，客户现结货款给司机，然后司机直接将货款交于出纳，有时出纳在车间，直接就在车间交货款，没有在财务室验钞和登记签字，而是出纳之后补上登记，并没有交款人签字确认。

司机需要加邮费、报销过路费、违章罚款、做饭阿姨的菜钱、厂长外购的车间用品都是直接与出纳告知，然后出纳直接付现，没有及时填写付款单，也没有仔细审核、盘问，偶尔没有报销票据也支付给了报销人。办公桌上票据随意乱放，油费、罚款单、过路收费单等报销票据没有粘贴随意放在办公桌上，领款或收款时都没有填写凭证，只是粗略的填写现金收支登记本，没有及时登记现金日记簿，造成工作流程中存在很多问题。

（三）现金保管

出纳并没有每天做到日清月结，也没有到银行进行存取现金，没有库存现金时直接向老板提取，现结货款较多时，直接上交部分给老板，财务室也没有保险箱，现金都是锁放在办公桌的抽屉里，而钥匙却经常随意丢放在办公桌上，外出时也只是将库存现金及财务室钥匙转交厂长，现金保管意识不强。

（四）银行存款收付

收到客户银行转账款从未做过登记，公司银行账户绑定老板的手机，收到客户打来的货款时只有老板知晓。供应商与出纳对账，催出纳转账，出纳通知并将网银盾交给老板打款，老板特别忙没时间时，出纳才会转账给供应商，不管是出纳转账还是老板转账都没有做好登记。

三、对于顺洁纸业出纳岗位流程的设计

（一）提高出纳人员的职业道德精神

对于新颁布的财经法规、法律等文件,必须有针对性地对出纳进行培训,推动其工作理念的转变,对工作流程的重视，提高业务处理水平。加强对出纳人员的职业道德培训,要让出纳人员树立正确的职业道德观,在实际的工作中能够抵制各种不良风气,进而发挥本身最大的优势做好出纳工作。

（二）做好出纳工作业务流程

由于公司现状存在人员配备不齐，导致监督机制无法实行，出纳职责权利过于放大，因此增加财务主管与会计两岗位，对其工作流程及职责进行监督，规范其岗位分工明确、票据传递、审核流程规范化，将其流程细分现金收付与银行收付两大部分。

1.现金收付

为规范出纳工作流程，需要财务主管及会计的监督制约，进行严格的票据审批流程，缩小出纳职权，适度减轻其工作负担，防止因工作繁多堆积，造成公司不必要的损失，将流程图设计如下：

注：下午4点半将现金余额送存银行，下午下班后，现金库存控制在规定范围内。从银行提现以及将现金送存银行时都必须有一名随从人员以确保资金安全。

 

3.银行存款收付

出纳工作主要是现金收付与银行收付，而现状是出纳只负责现金收付，银行收付老板代替，为促使出纳工作的完善，款项及时处理，财务的记账，账目清晰，设计如下：.

注：每月在工资发放前2天将工资款转入长沙银行星城支行

需注意的情况：1、现金：对于收到的现金和付款的现金要与当事人当面点清，收到的和支付的现金要开出票据，并盖上“收讫”和“付讫”章。2、银行：对于每天收到客户转账的货款，要司机及时从银行取回有关凭证；对于转出的账款，要填写付款申请单或汇款申请单。3、保管：保管的所有发票、票据，要建立登记本，及时登记；保险柜的钥匙及密码不能由其他与财务部无关的人员代管、知晓，钥匙也不得任意丢在办公桌上；不在办公室时要随时锁上。4、盘点：库存现金要做到日清月结，月末要及时清帐，和会计核对库存现金和银行日记账。5、凭证：要仔细填写和审查原始凭证是否符合要求，对于合格的凭证要及时传递给会计做账，月末要整理本月所有凭证，装订后归档。

（三）改善现代化办公设备，提高出纳工作效率

利用POS机可以直接进入刷所需金额到报销人卡中，即时到帐，银行转账单也可以及时取得，以避免在出带太多现金，存放到卡里，安全性高，方便人们携带和使用。同时也方便到公司收款的供应商和现结的客户，随时可以刷卡。对出纳来说：可以节省提现金时间，和提取的安全问题，虽然开户银行隔公司不远，也可派车接送出纳提取，但提取提现金还是要一定的时间，利用POS机会更加快捷方便。

建立报销支付平台，利用报销支付平台，便于需要报销的同事在网上提交报销支付信息，同时也方便财务和老板及时审核，没有报销支付平台，老板或财务主管外出时审批签字就需要等着，从而影响各方面的工作进度。同时报销支付平台也方便出纳做日记账，从平台导出即可。而今报销的支付平台并不是大部分企业在使用，只有少数大型企业才使用，为了公司发展，更好的提高出纳工作效率和工作流程的完善，建立此平台是有必要的。

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