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湘乡市移动公司全面预算案例分析

摘要

   全面预算是一项涵盖企业的投资、经营和财务等所能涉及的所有方面的科学控制行为，具有“全面、全额、全员”的特征，它必须围绕市场中心渗透到企业治理的所有方面，以成本效益为核心统揽企业的全局。运营支出预算是全面预算工作的重点。通过分析业务利润变化率趋势和客户积分计划的实施，适当调整营销费用及相关财务指标的预算，保证合理的用户保留成本和新增用户的发展成本，把资源重点配置到有利于公司增加收入的项目上来，做到了原则性与灵活性的统一。通过全面预算的案例进行分析的财务，可以更好地解决企业财务和经营

所存在的弊端，也通过这些事实现了全面预算的价值。

关键词：全面预算;  经营;  财务 

 

目录 

摘要..........................................................................................................................  13

1 本设计的目的及意义..........................................................................................  14                           

   1.1设计的目的………………………………………………………………..  14 

   1.2设计的意义..................................................................................................... 14

2 湘乡市移动公司全面预算存在的问题..............................................................  14        

2.1移动公司的介绍............................................................................................14     

2.2 全面预算的管理现状……………………………………………….......... 15      

2.3预算审批流程繁琐........................................................................................15 

2.4预算考核体系不完善....................................................................................16  

    2.5预算体系和绩效体系考核体系不匹配........................................................16 
3 湘乡市移动公司全面预算管理的改进..............................................................  16

    3.1提高企业人员素质，增强员工的管理意识…………………………….. 16

    3.2合理利用资源............................................................................................... 16 

  3.3 利用平衡记分卡衔接预算目标与战略.......................................................17

  3.4 加强对预算外支出的控制...........................................................................17 

结论..........................................................................................................................  19

参考资料…………………………………………………………………..............  21   
致谢..........................................................................................................................  22

 

1设计目的及意义

1.1目的

    全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。就像美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。（1）全面预算是单位奋斗目标的具体化（2）全面预算是协调各部门的重要手段（3）全面预算是控制日常经济活动的工具（4）全面预算是业绩考核的标准

1.2意义

    预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。反映某一特定期间财务状况。

 

参考资料

[1]李莉，“企业集团全面预算管理”，《合作经济与科技》，2007年第8期。

[2]员红星，“全面预算管理应注意的几点问题”，《会计之友》，2007年第2期。

[3]佟成生。“企业集团实施全面预算管理的实例”，《财会通讯》，2005年第6期

[4]吴云军，“对企业推行全面预算管理的几点思考”，《河南科技》，2005年10月