粮园酒行销售与收款循环内部控制研究

粮园酒行销售与收款循环内部控制研究

摘要：本文以英德市粮园酒行为研究对象，主要采用理论联系实际的研究方法，在阅读国内外学者的文献资料和案例后，置身于实践中，从而提出粮园酒行在销售与收款循环内部控制中存在的问题，并分析问题的原因，提出解决问题的对策。主要内容有：第一，研究目的和研究意义等；第二，介绍粮园酒行概况及销售与收款循环内部控制的基本情况；第三，指出粮园酒行销售与收款循环内部控制存在的问题；第四，分析粮园酒行销售与收款循环内部控制存在问题产生的原因；第五，提出解粮园酒行销售与收款循环内部控制存在问题的对策；第六，结束语。通过本论文的撰写，希望能帮助粮园酒行解决销售与收款循环内部控制存在的问题，增强内控环境，规范销售程序与收款环节，以此充分实现酒行的最大经济效益。

关键词：内部控制；销售；收款；监督；对策

1前言 1

1.1研究目的和研究意义 1

1.1.1研究目的 1

1.1.2研究意义 1

1.2国内外相关研究文献综述 1

1.2.1国外相关研究文献综述 1

1.2.2国内相关研究文献综述 2

1.3研究的主要内容及研究方法 2

1.3.1研究的主要内容 2

1.3.2研究方法 2

2粮园酒行概况及销售与收款循环内部控制情况 3

2.1粮园酒行概况 3

2.2粮园酒行销售与收款内部控制情况 3

3粮园酒行销售与收款循环内部控制存在的问题 3

3.1销售人员内控意识薄弱 3

3.2销售人员工资提成计算不合理 4

3.3缺失信用的客户多 4

3.4应收账款与坏账数额居高不下 5

3.5内部监督不到位 5

3.5.1内部监督部门的监督作用没有充分发挥 5

3.5.2销售部门没有进行自我监督 6

4粮园酒行销售与收款循环内部控制存在问题的原因 6

4.1人力资源管理不严格 6

4.2工资提成制度设计不科学 6

4.3客户信用管理体制缺失 7

4.4应收账款追讨制度缺失 7

4.5内部监督制度不健全 8

5完善粮园酒行销售与收款循环内部控制的对策 8

5.1增强销售人员的内控意识 8

5.2建立科学的绩效考评体制 9

5.3建立客户信用管理体系 9

5.4增强对应收账款与坏账的控制 10

5.3完善酒行内部监督机制 11

5.3.1明确监督部门职责 11

5.3.2建立持续性监督机制 12

6结束语 13

参考文献 13

致谢 15

1前言

1.1研究目的和研究意义

1.1.1研究目的

随着市场竞争日趋激烈，酒行业面临着极大的挑战，酒行企业在销售与收款环节盲目赊销和账款回收不利等行为导致酒行在可持续发展之路寸步难行。建立健全有效的内部控制可以使粮园酒行增强其市场竞争力，并立足于竞争激烈的市场中。引导粮园酒行加强对销售和收款环节的内部控制,并规范销售的赊销行为，指出赊销过程中出现的差错和舞弊，从而使粮园酒行销售更具有竞争力。因此加强应收账款的风险管理是非常重要的，粮园酒行是否有效地控制和管理应收账款及客户信用管理机制，不仅直接决定最终营业利润的多少和资金流动性的高低，而且还直接影响到酒行的销售业务和竞争力。所以，本文通过对粮园酒行销售与收款循环内部控制研究，分析存在的问题并提出解决问题的对策，为该酒行的可持续发展提供帮助，并为其他中小企业提供借鉴。

1.1.2研究意义

我国大部分中小企业的销售收款环节的内部控制的影响力较小，多是无内部控制制度或者形同虚设，从而导致盲目赊销、账款回收不利、应收账款沦为坏账等现象时有发生。因此，本课题对于增强内控环境、增强控制活动、保证财产安全、提高经营活动的效率与效益以及建立健全有效的中小企业销售业务循环内部控制具有一定的现实意义；对于加强和改善中小企业的内部控制也具有较强的理论意义。此外，本课题的研究有利于本人取得学士学位。

1.3研究的主要内容及研究方法

1.3.1研究的主要内容

本文研究的主要内容具体如下：

（1）介绍粮园酒行概况及销售与收款循环内部控制情况；

（2）指出粮园酒行销售与收款循环内部控制中存在的问题；

（3）分析粮园酒行销售与收款循环内部控制存在问题产生的原因；

（4）提出粮园酒行销售与收款循环内部控制存在问题的对策。

1.3.2研究方法

（1）文献分析法。要通过现有文献的梳理，在浏览相关文献的基础上总结、分析、整理、归纳，准确了解当前所要研究的问题，并且进一步明确研究方向。

（2）案例分析法。本文以粮园酒行为案例, 根据国内外内部控制的相关理论，针对我国中小企业内部控制管理中存在的相关问题,提出完善内部控制的相应对策,这具有很强的实践性。

（3）实地考察法。通过对粮园酒行实地考察、询问、调研等，访问销售员工及会计主管,了解粮园酒行在销售环节中有哪些不足，会计系统是否完整。

结束语

随着经济的不断发展与进步，我国的小型企业在国家的市场中发挥着一定的鼓励创业作用，但这些小型批发零售企业要立足于竞争激烈的市场，需要完善自身的不足。要完善企业的管理和部门之间有效协作运行及规范资金运动就需要有效的内部控制体系来制约与规范。对此，本文从英德市粮园酒行销售与收款循环内部控制情况、问题、对策等方面进行了探讨。本课题针对销售与收款循环内部控制现状进行分析与研究，发现粮园酒行在销售与收款循环内部控制的内部环境和控制活动方面存在的部分问题，通过相关的研究方法和所学的内部控制理论知识为酒行分析问题的原因所在，同时科学地提出有效的解决对策，通过对粮园酒行销售与收款循环内部控制研究分析，本文得出以下小结：粮园酒行应该在内部控制的内部环境和控制活动环节着手。营造良好的企业文化、建立应收账款追讨机制、建立客户信用管理制度、完善应收账款的追讨制度、完善绩效考核体制、完善内部监督制度等各个方面来健全酒行的销售与收款循环内部控制体系，最终实现酒行的最大利益。

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