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基于战略导向的集团公司全面预算的制定和分解——以中石化为例

摘要：战略导向的全面预算管理是指企业为了实现其战略经营目标而采取一系列方法对期间内的经营、投资和筹资活动进行控制。

本文介绍了相关概念的理论基础，结合中石化集团实施基于战略导向的全面预算管理案例，从该企业的行业情况、编制原则、管理机构、编制内容和方法四方面，说明了中石化集团的内外环境；接着介绍了全面预算管理从编制到实施、控制再到考核的一个完整的流程，分析了其在实践应用中的情况；最后分析了中石化集团在实施战略导向的全面预算的管理的后，取得的财务及非财务指标的业绩成果。

在经济全球化的背景下，全面预算的发展也趋于多样化，我国集团公司的全面预算的实施和管理也亟待进一步探讨研究，为了提高企业的综合竞争力，需要分析现实的案例并采取有效的措施，提升集团公司的全面预算管理水平。

关键词：企业集团 战略导向 全面预算

 

Abstract The strategy oriented comprehensive budget management refers to the enterprise to achieve its strategic business objectives and take a series of methods to carry out the management 、investment and financing activities during the period of operation. 

This paper introduced the overall budget environment, and according to Sinopec Group, the implementation of a comprehensive budget management case based on strategic orientation, from the business sector, principles of establishment, management agencies, four aspects of the preparation of the content and the method that Sinopec Group's internal and external environment; then introduced the comprehensive budget management implementation in preparation to control, to a complete process assessment the analysis, in the practical application situation; finally analyzes the Sinopec Group in the implementation of the strategy oriented comprehensive budget management, the financial and non-financial indicators of the performance results.

Under the background of economic globalization, the development of the overall budget tend to be diversified, implementation and management of group company in China's overall budget also needs further investigation, in order to improve the comprehensive competitiveness of enterprises, need to analyze the reality of the case and take effective measures to raise the level of comprehensive budget management or the group company.

Key words:enterprise groups strategic orientation, overall budget

 

目录

引言 1

第1章 企业集团全面预算管理理论概述 2

1.1企业集团的概念 2

1.2 基于战略导向的全面预算管理 2

1.2.1 全面预算管理的概念 2

1.2.2基于战略导向的全面预算管理的涵义 3

1.2.3基于战略导向的全面预算管理的特点 3

1.3全面预算管理的理论基础 4

1.3.1委托代理理论 4

1.3.2内部控制理论 4

1.3.3激励理论 5

第2章 基于战略的全面预算管理环节和方法 5

2.1全面预算管理环节 5

2.1.1 基于战略的全面预算编制 5

2.1.2基于战略的全面预算执行 5

2.1.3 基于战略的全面预算绩效考核 6

2.2全面预算管理方法 6

2.2.1平衡计分卡 6

2.2.2 SWOT分析法 7

第3章 中石化集团战略导向的全面预算管理应用现状 8

3.1 中石化集团基本情况 8

3.1.1中石化集团简介 8

3.1.2企业组织结构 8

3.1.3中石化集团的全面预算目标 10

3.1.4企业财务概况 11

3.2 中石化集团实施战略导向的全面预算管理的环境 11

3.2.1行业的市场分析与发展趋势 11

3.2.2利用SWOT对中石化竞争环境进行分析 11

3.2.3全面预算编制原则 12

3.2.4 企业预算管理机构的相对独立性 13

第4章 中石化集团战略导向的全面预算管理的实践应用 13

4.1 中石化集团战略导向的全面预算的编制 13

4.1.1根据平衡计分卡分解战略目标 13

4.1.2预算编制过程 14

4.2执行中石化集团战略导向的全面预算 16

4.3考核中石化集团战略导向的全面预算的绩效 16

4.3.1战略评价与预算评价的结合运用 16

4.3.2平衡记分卡上的分档考核 16

4.3.3 考核结果对后续战略的调整 18

4.4中石化集团战略导向的全面预算管理实施效果评价 18

4.4.1 财务业绩评价 19

4.4.1.1近三年利润的对比分析 21

4.4.1.2稳定的自由现金流 22

4.4.1.3股价的持续上涨 23

4.4.2非财务业绩评价 23

第五章 中石化全面预算管理改善建议 24

5.1 完善企业内部关系 24

5.2完善预算考核评价体系建设 24

5.2.1考核评价的目的 24

5.2.2定量考核与定性考核相结合 24

5.2.3预算组织逐级考核、全面覆盖 25

5.2.4建立预算考核系统 25

结束语 26

参考文献 27

 

引言

随着改革开放的渐渐深入，市场经济体制更加完善了，很多企业的生产规模、经营能力都得到了发展扩大，由此产生了一大批的企业集团，成为我国重要的经济组织形式。全面预算管理在此环境下不断引起重视，对这些发展中的企业集团而言，有效的工具为产生巨大的效益发挥管理作用。

企业管理就是组织并协调生产经营过程的各个流程，并对成果进行分析。对整个流程起到导向作用，控制着企业一系列运作程序。企业在激烈的市场环境中要想发展且壮大，离不开其管理水平的不断提高。全面预算管理是对企业内部的各个部门单位财务或非财务指标进行考核，对企业的生产经营活动进行组织和协调，并完成经营目标。该管控方法能够在完整的体系中分析解决出现的组织问题。另外，在宏观方面对行业内的企业优化资源配置，管理制度改善与管理方式转变有积极影响，所以已经被越来越多的企业认可且应用。

目前来看我国的企业集团，在全面预算管理的理论及实践方面的研究发展，与很多国际竞争力强的集团企业相比，仍然有着较大差距，我国企业集团管理问题主要表现在对认知有偏差，机制不够完整；另外由于系统使用的经验不足，与信息系统平台的交融上仍需磨合；在发展时，一些且容易采用固定不变的旧的预算管理模式，缺乏优化创新的手段，管理无法取得进一步发展。

企业全面预算管理从预算出发，目标也是战略，结合战略与实际的行动可以更有效实现企业的战略目标，具体措施就是将企业的战略层层细化到具体的经营管理部门单位里，加强各成员对企业经营活动的控制管理。企业全面预算管理有利于规划资源、配置资源、提高资源的利用率。围绕企业的战略目标，对企业实现战略目标起到至关重要的作用，提高了资源的使用效率。

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