hj公司采购业务内部控制制度问题研究

hj公司采购业务内部控制制度问题研究

摘要：在市场竞争越加激烈的当下，企业在经营管理中的漏洞层出不穷。所以，企业进行内部控制制度建设与完善的行为是无可避免的。而且，企业若想达到盈利的目的，就要注重对产品质量和生产成本的管理。尽管如此，还是有不少企业因为产品质量不过关和售价太高不为消费者所喜,失去了市场竞争能力，直至破产解散。究其根本，可以归纳为企业采购具有业务量大、过程繁琐的特点，采购业务上的内部控制上很容易失效。所购原料的质量会影响产品质量，生产成本之一的采购成本过高就会导致售价太高。受到经营失败的刺激，对采购业务内部控制进行研究就变得尤为重要

本文在已经获得大量有关采购业务内部控制的数据资料的前提下，选取了主要生产酒类产品的hj公司，针对其采购特色，从采购环节入手，重点分析了该企业在内部控制制度的建设、执行过程中暴露出的问题和主要原因。然后基于内部控制五个要素，总结出了一些措施，以期在该企业进行采购业务内部控制制度研究时提供可行性指导。

关键词：采购业务内部控制解决措施制度完善

Research on the Internal Control System of purchasing business of HJ Company

Abstract: In the increasingly fierce market competition, enterprises in the management of the loopholes in the endless stream. Therefore, the enterprise internal control system construction and improvement of the behavior is inevitable. Moreover, companies want to achieve the purpose of profit, we should focus on product quality and production costs of management. Nevertheless, there are still many companies because the product quality, however, and the price is too high for consumers, lost market competitiveness, until the bankruptcy dissolution. Its fundamental, can be summarized as a business with large business, the process of cumbersome features, procurement operations on the internal control is very easy to fail. The quality of the purchased raw materials will affect the quality of the product, the cost of production is one of the high procurement costs will lead to too high prices. It is particularly important to study the internal control of the purchasing business by the stimulus of failure.

In this paper, we have obtained a large number of data on the internal control of procurement business under the premise of selecting the main production of alcohol products hj company, for its procurement characteristics, starting from the procurement links, focusing on the analysis of the enterprise in the internal control system, The implementation of the process of exposure to the problems and the main reason. Then, based on the five elements of internal control, some measures are summarized to provide feasible guidance when the enterprise conducts the internal control system of procurement business.

Key words: Procurement business Internal Control solution Perfect system

引言 1

第1章采购业务内部控制理论基础 2

1.1内部控制理论概述 2

1.1.1 内部牵制理论 2

1.1.2 内部控制制度理论 3

1.1.3 内部控制结构理论 3

1.1.4 内部控制整体框架理论 4

1.1.5 企业风险管理框架理论 4

1.1.6 《企业内部控制基本规范》 5

1.2 采购业务内部控制理论概述 6

第2章 hj公司采购业务现状分析 7

2.1 hj公司概况 7

2.1.1 hj公司背景介绍 7

2.1.2 hj公司相关企业文化 8

2.1.3 hj公司组织架构 8

2.2 hj公司采购业务内部控制现状 9

2.2.1采购部门职能权限 9

2.2.2采购模式介绍 10

2.2.3采购业务流程介绍 10

2.2.4物资采购情况 11

第3章 hj公司采购业务内部控制存在的问题及原因分析 12

3.1采购业务内部控制的问题 13

3.1.1采购计划缺失 13

3.1.2供应商管理不合理 14

3.1.3采购合同签订，后续跟进不到位 14

3.1.4货物验收不规范 15

3.1.5采购信息登记不明确 16

3.2采购业务内部控制问题原因分析 17

3.2.1内部控制环境薄弱 17

3.2.2对采购业务风险评估的认识不够 18

3.2.3缺乏有效内部控制 18

3.2.4相关信息沟通、掌握不及时 19

3.2.5审查监督力度不够 20

第4章健全hj公司采购业务内部控制的措施 20

4.1改善内部控制环境 20

4.1.1 健全企业组织结构 20

4.1.2 完善人力资源政策 21

4.2构建科学风险评估控制体系 22

4.2.1重视收集采购相关信息 22

4.2.2确定科学评估办法 23

4.3完善采购业务控制活动 23

4.3.1强调采购计划的重要性 23

4.3.2健全供应商管理系统 24

4.3.3完善采购合同签订与跟踪控制 24

4.4加强采购相关信息沟通 25

4.4.1完善内外部信息沟通机制 25

4.4.2加快统一信息管理建设 26

4.5健全采购业务监督审查机制 26

4.5.1建立审计部门总领监察工作 26

4.5.2事后进行自我评价 27

结束语 28

参考文献: 29

致谢 31

引言

国内外经济环境发展到当下，企业因为相关内部控制制度的缺陷导致经营失败，退出市场的事例并不少见。所以，健全内部控制管理制度来保障企业的良好运行是势在必行的。而不论什么类型和规模的企业都会存在采购业务，所以对采购业务内部控制进行研究，不仅对案例企业的相关研究具有指导意义，对于其他企业的管理者同样也是。

hj公司以酒类产品闻名，大多采购粮食作物、蔬菜作物、食品添加剂和各类包装物等物资。平时，会根据经营规模、产品特色来明确采购业务量和物资种类，同时釆购业务有着汇总物资需求信息、选择合作对象并与其就物资数量、价格、交货要求等进行谈判，在双方都同意的基础上订立采购合同、供应过程中进行跟踪管理、验收物资、登记采购信息等众多环节，因此在管理上容易产生漏桐。

因而本文选择近几年发展势头较好，物资采购数量可观，同时也在采购内部控制制度设计与执行上存在不少疏漏的hj公司作为研究对象。再结合目前国内外较为成熟的内部控制研究成果，本文运用案例分析、深入企业实习调查等方法，针对采购业务内部控制上的问题，阐述了几点建议，并希望hj公司可以通过这篇文章的相关分析有效解决存在的问题。

结束语

由于经济发展、市场竞争等因素的影响，企业要想提高自身竞争能力，进行可持续经营，就得建立和完善相关内部控制制度。对于采购业务而言，科学有效的内部控制制度的施行可以减少采购成本、防范采购风险和规范采购行为。所以，企业管理者也愈加重视对采购业务内部控制制度的研究。

在hj公司实习的一个月里，通过对采购工作情况的实地调研和与相关人员的交流访谈获得了相关内部数据，再结合图书馆和数据库里查找到的大量文献资料，本文针对主要生产酒类商品的hj公司采购特点，从采购各环节入手分析了内部控制制度上的问题及原因，并为完善该企业相关管理制度提出了建议和构想。借此机会，衷心希望本文的粗略分析和措施构想能为hj公司研究采购业务内部控制制度问题提供借鉴与参考。

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