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晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理的研究
摘要
在市场的经济条件下，资金是企业的血液。通过对我国营运资金管理和研究现状的叙述，进一步说明加强营运资金管理和研究的重要性。营运资金是企业进行经营周转使用的日常性流动资金，其内容可延伸到企业生产的各个方面，企业的生存和发展在很大程度上是维系营运资金的运转情况。通过营运资金管理的研究，可以充分满足生产经营活动的周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，不断的提高营运资金的利用水平和周转能力，提高企业的整体盈利能力，降低营运资金持有成本。由于营运资金属于短期概念，而且与营业活动的各项收支息息相关，若是不处理好公司的营运资金管理，小则可能使公司获利下降，增加利息支出的风险；大则可能因为短期资金周转不灵，发生破产倒闭的情况。在这样的情况下，使我们深刻的了解到营运资金的筹措，调度及管理的好坏是企业经营成败的关键，也是企业永续经营的重要政策之一。分析晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理存在的问题，借鉴国外先进的管理理念和方法，提出对策，希望能够给企业的营运资金管理提供指导方向和方法。
关键词：资金管理，存在问题，解决对策
1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
近年来，国内企业因营运资金调度困难，以致发生“黑字倒闭”的情形是有听闻。根据国内学者余尚武与吴旻谦的研究指出，我国企业经营失败的原因，以无法获得适量的营运资金为失败主因之一。由于营运资金属于短期概念，而且与营业活动的各项收支息息相关，若是不处理好公司的营运资金管理，小则可能使公司获利下降，增加利息支出的风险；大则可能因为短期资金周转不灵，发生破产倒闭的情况。在这样的情况下，使我们深刻的了解到营运资金的筹措，调度及管理的好坏是企业经营成败的关键，也是企业永续经营的重要政策之一。分析我国企业营运资金管理存在的问题，借鉴国外先进的管理理念和方法，提出对策，希望能够给企业的营运资金管理提供指导方向和方法。
1.1.2研究意义
在市场经济条件下，资金是企业的血液。通过对我国营运资金管理和研究现状的叙述，进一步说明加强营运资金管理和研究的重要性。营运资金是企业进行经营周转使用的日常性流动资金，其内容可延生到企业生产的各个方面，企业的生存和发展在很大程度上是维系营运资金的运转情况。通过营运资金管理的研究，可以充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，不断的提高营运资金的利用水平和周转能力，提高企业的整体盈利能力，降低营运资金持有成本。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外的营运资金管理的研究开始于20世纪30年代，通过多年的研究，已经累积了一定的理论基础，并在20世纪90年代后，注重企业营运资金管理的实践，使得营运资金管理的理论和实践都有很大的发展。有一些学者提出了自己看法。
1 John J.Hampton和Cecilia L.Wagner（1989）在《营运资金管理》一书中介绍了流动资产管理，而且将其内容扩展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。
2 John C.Groth (1992)将营运资金看做企业的一项投资活动，其目的是以最低的资本成本获取最大的利润。
3 Hyun--Han shin和Luc Soenen (1998)指出，有效的营运资本管理可以为股东创造价值。
1.2.2国内研究现状
我国营运资金管理的研究大多数是对某个营运资金项目的鼓励研究，而不是系统研究，主要借鉴了西方的经验。由于我国对营运资金管理研究的缺乏，我国很多学者和专家对营运资金做了探索：
1 王兴俊、王奇、张新英（2010）探讨了营运资金管理政策的问题，认为将企业的筹资划分为恒久性资金需要和波动性资金需要两部分。
2 程博（2009）指出，企业营运资金管理存在的问题主要表现在：营运资金不足，营运资金低效运行，信贷资金比重较大，营运资金结构不合理，营运资金管理弱化等。
3 干胜道、杨鹏（2010）指出企业对于营运资金管理认识上存在的3个误区：（1）营运资金是企业经营活动正常进行的基础，应越多越好。（2）任何企业都适用零营运资金管理模式。（3）营运资金周转率越大越好。
1.3研究对象和研究方法
1.3.1研究对象
本文的研究对象是晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理的研究，并且针对营运资金管理存在的问题进行讨论，不探讨其他公司。
1.3.2研究方法
本文运用资料分析法和比较分析法。通过文献资料的搜集整理，查找影响企业营运资金管理的因素，运用比较分析法得出的相关信息，进行分析、综合、比较、归纳，从而得出结论。
1.4研究内容
本文以晋城市新太行家具博览有限公司为研究对象，采用理论与实践相结合的方式对该公司的营运资金管理问题进行分析，具体来说，本文共分为五大部分，主要研究内容如下：
1、绪论
主要阐述了论文的研究目的及意义，以及国内外关于营运资金管理的研究现状，并说明了论文的研究对象、研究方法。
2、相关理论
本章界定了营运资金的概念，并分析了影响营运资金的因素，是本文的理论基础部分。
3、晋城市新太行家具博览有限公司基本情况
对该公司营运资金管理现状进行了介绍。
4、晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理存在问题的原因
根据统计得出的数据，进行定量分析，找出了该公司营运资金管理的主要原因。
5、解决对策
在第四部分分析的基础上，借鉴国内外营运资金管理研究的解决方案，对晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理提出具体对策与建议。在本文的最后，说明和阐述本研究的不足之处。
结论
本文在阅读里大量文献资料的基础上，运用所学的管理理论和财务管理知识，采取调查研究。对比分析等定量和定性的分析方法，对晋城市新太行家具博览有限公司的营运资金管理现状、存在的主要问题及问题的成因进行了分析，并针对原因，提出了解决问题的具体对策。所以，该篇文章也仅仅是起到一个触类旁通的作用，对于各行各业的中小企业来说，在营运资金的风险管理这块还是要结合自身企业的现状的以及借鉴其他企业的的优秀的管理方法来制定和完善自己企业的制度。
参考文献
[1]陈立弘.国内外营运资金管理研究述评及启示[J].财会通讯2012年第6期
[2]王竹泉.逢咏梅,孙建国.国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J].会计研究，2007.2
[3]Hyun Han shin, Luc Soenen .Efficiency of Working Capital Management and Corporate Profitability [J].Financial Practice and Education,1998(11):37-5
[4]程博.营运资金管理研究述评[J].湖南工业大学学报.2009.4
[5]李争光,施鲁莎,李萍.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].企业活力.2010年第9期
[6]罗杰.中小企业营运资金管理的问题及对对策[J].企业技术开发.下半月.2010(3).
[7]李西乐.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].《当代经济》.2010.24
[8]曹春红.论我国中小企业营运资金管理存在的问题及解决措施[J].时代金融.2013年11月中期
[9] 赵帅.关于加强企业营运资金管理的研究[D].长安大学.2012年01期
[10]刘文霞.企业营运资金质量管理问题研究[D].延安大学.2011年05期
[11]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[J].现代商业.2010(09)
[12]李晓群.浅议营运资金管理[J].会计之友2005（12）
[13]张冬梅.浅谈企业营运资金管理[J].现代商业
[14]郭文.企业营运资金管理问题探讨[J].市场研究.2011(08)
[15]蒋白梅.浅析企业营运资金的管理[J].时代金融.2011(06)
[16]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].中外投资2011(10)
[17]朱晓玲.企业资金管理薄弱环节的原因及改进措施[J].时代金融.2011(21)
摘要
在市场的经济条件下，资金是企业的血液。通过对我国营运资金管理和研究现状的叙述，进一步说明加强营运资金管理和研究的重要性。营运资金是企业进行经营周转使用的日常性流动资金，其内容可延伸到企业生产的各个方面，企业的生存和发展在很大程度上是维系营运资金的运转情况。通过营运资金管理的研究，可以充分满足生产经营活动的周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，不断的提高营运资金的利用水平和周转能力，提高企业的整体盈利能力，降低营运资金持有成本。由于营运资金属于短期概念，而且与营业活动的各项收支息息相关，若是不处理好公司的营运资金管理，小则可能使公司获利下降，增加利息支出的风险；大则可能因为短期资金周转不灵，发生破产倒闭的情况。在这样的情况下，使我们深刻的了解到营运资金的筹措，调度及管理的好坏是企业经营成败的关键，也是企业永续经营的重要政策之一。分析晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理存在的问题，借鉴国外先进的管理理念和方法，提出对策，希望能够给企业的营运资金管理提供指导方向和方法。
关键词：资金管理，存在问题，解决对策
1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
近年来，国内企业因营运资金调度困难，以致发生“黑字倒闭”的情形是有听闻。根据国内学者余尚武与吴旻谦的研究指出，我国企业经营失败的原因，以无法获得适量的营运资金为失败主因之一。由于营运资金属于短期概念，而且与营业活动的各项收支息息相关，若是不处理好公司的营运资金管理，小则可能使公司获利下降，增加利息支出的风险；大则可能因为短期资金周转不灵，发生破产倒闭的情况。在这样的情况下，使我们深刻的了解到营运资金的筹措，调度及管理的好坏是企业经营成败的关键，也是企业永续经营的重要政策之一。分析我国企业营运资金管理存在的问题，借鉴国外先进的管理理念和方法，提出对策，希望能够给企业的营运资金管理提供指导方向和方法。
1.1.2研究意义
在市场经济条件下，资金是企业的血液。通过对我国营运资金管理和研究现状的叙述，进一步说明加强营运资金管理和研究的重要性。营运资金是企业进行经营周转使用的日常性流动资金，其内容可延生到企业生产的各个方面，企业的生存和发展在很大程度上是维系营运资金的运转情况。通过营运资金管理的研究，可以充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，不断的提高营运资金的利用水平和周转能力，提高企业的整体盈利能力，降低营运资金持有成本。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外的营运资金管理的研究开始于20世纪30年代，通过多年的研究，已经累积了一定的理论基础，并在20世纪90年代后，注重企业营运资金管理的实践，使得营运资金管理的理论和实践都有很大的发展。有一些学者提出了自己看法。
1 John J.Hampton和Cecilia L.Wagner（1989）在《营运资金管理》一书中介绍了流动资产管理，而且将其内容扩展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。
2 John C.Groth (1992)将营运资金看做企业的一项投资活动，其目的是以最低的资本成本获取最大的利润。
3 Hyun--Han shin和Luc Soenen (1998)指出，有效的营运资本管理可以为股东创造价值。
1.2.2国内研究现状
我国营运资金管理的研究大多数是对某个营运资金项目的鼓励研究，而不是系统研究，主要借鉴了西方的经验。由于我国对营运资金管理研究的缺乏，我国很多学者和专家对营运资金做了探索：
1 王兴俊、王奇、张新英（2010）探讨了营运资金管理政策的问题，认为将企业的筹资划分为恒久性资金需要和波动性资金需要两部分。
2 程博（2009）指出，企业营运资金管理存在的问题主要表现在：营运资金不足，营运资金低效运行，信贷资金比重较大，营运资金结构不合理，营运资金管理弱化等。
3 干胜道、杨鹏（2010）指出企业对于营运资金管理认识上存在的3个误区：（1）营运资金是企业经营活动正常进行的基础，应越多越好。（2）任何企业都适用零营运资金管理模式。（3）营运资金周转率越大越好。
1.3研究对象和研究方法
1.3.1研究对象
本文的研究对象是晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理的研究，并且针对营运资金管理存在的问题进行讨论，不探讨其他公司。
1.3.2研究方法
本文运用资料分析法和比较分析法。通过文献资料的搜集整理，查找影响企业营运资金管理的因素，运用比较分析法得出的相关信息，进行分析、综合、比较、归纳，从而得出结论。
1.4研究内容
本文以晋城市新太行家具博览有限公司为研究对象，采用理论与实践相结合的方式对该公司的营运资金管理问题进行分析，具体来说，本文共分为五大部分，主要研究内容如下：
1、绪论
主要阐述了论文的研究目的及意义，以及国内外关于营运资金管理的研究现状，并说明了论文的研究对象、研究方法。
2、相关理论
本章界定了营运资金的概念，并分析了影响营运资金的因素，是本文的理论基础部分。
3、晋城市新太行家具博览有限公司基本情况
对该公司营运资金管理现状进行了介绍。
4、晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理存在问题的原因
根据统计得出的数据，进行定量分析，找出了该公司营运资金管理的主要原因。
5、解决对策
在第四部分分析的基础上，借鉴国内外营运资金管理研究的解决方案，对晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理提出具体对策与建议。在本文的最后，说明和阐述本研究的不足之处。
结论
本文在阅读里大量文献资料的基础上，运用所学的管理理论和财务管理知识，采取调查研究。对比分析等定量和定性的分析方法，对晋城市新太行家具博览有限公司的营运资金管理现状、存在的主要问题及问题的成因进行了分析，并针对原因，提出了解决问题的具体对策。所以，该篇文章也仅仅是起到一个触类旁通的作用，对于各行各业的中小企业来说，在营运资金的风险管理这块还是要结合自身企业的现状的以及借鉴其他企业的的优秀的管理方法来制定和完善自己企业的制度。
参考文献
[1]陈立弘.国内外营运资金管理研究述评及启示[J].财会通讯2012年第6期
[2]王竹泉.逢咏梅,孙建国.国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J].会计研究，2007.2
[3]Hyun Han shin, Luc Soenen .Efficiency of Working Capital Management and Corporate Profitability [J].Financial Practice and Education,1998(11):37-5
[4]程博.营运资金管理研究述评[J].湖南工业大学学报.2009.4
[5]李争光,施鲁莎,李萍.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].企业活力.2010年第9期
[6]罗杰.中小企业营运资金管理的问题及对对策[J].企业技术开发.下半月.2010(3).
[7]李西乐.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].《当代经济》.2010.24
[8]曹春红.论我国中小企业营运资金管理存在的问题及解决措施[J].时代金融.2013年11月中期
[9] 赵帅.关于加强企业营运资金管理的研究[D].长安大学.2012年01期
[10]刘文霞.企业营运资金质量管理问题研究[D].延安大学.2011年05期
[11]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[J].现代商业.2010(09)
[12]李晓群.浅议营运资金管理[J].会计之友2005（12）
[13]张冬梅.浅谈企业营运资金管理[J].现代商业
[14]郭文.企业营运资金管理问题探讨[J].市场研究.2011(08)
[15]蒋白梅.浅析企业营运资金的管理[J].时代金融.2011(06)
[16]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].中外投资2011(10)
[17]朱晓玲.企业资金管理薄弱环节的原因及改进措施[J].时代金融.2011(21)
目录
1绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究对象和研究方法 2
1.3.1研究对象 2
1.3.2研究方法 2
1.4研究内容 3
2相关理论介绍 4
2.1 营运资金管理的基本概念 4
2.2营运资金管理的内容 5
3晋城市新太行家具博览有限公司营运资金管理的现状分析 6
3.1晋城市新太行家具博览有限公司简介 6
3.2公司营运资金管理现状分析 6
3.2.1营运资金结构分析 6
3.2.2营运资金的周转分析 7
4公司营运资金管理存在的问题 10
4.1企业营运资金管理结构不合理 10
4.2企业营运资金运用效率低 10
4.3企业营运资金管理力度小，控制不严 11
4.4企业融资渠道少，流动资金少 12
5公司营运资金管理解决对策 14
5.1调整企业管理观念，加强管理 14
5.1.1加强现金管理，提高资金的使用效率 14
5.1.2加强存货管理，建立有效的存货管理方法 14
5.1.3加强应收账款的控制和管理 15
5.2引用“零营运资金管理”模式 16
5.3建立营运资金统一政策，加强执行力度 16
5.4建立良好的商业信用，拓宽融资渠道 16
5.5增加企业员工素质培训，提高工作质量 17
结论 18
致谢 19
参考文献 20
Jincheng city new Taihang Furniture Co. Ltd
Abstract
Under the condition of market economy,capital is the blood of enterprise.Through to our country working capital management and the present research situation of narrative,further explains the importance of strengthening the management of working capital and research.Working capital is the enterprise to carry on the daily liquidity management turnover,its content can be extending to all aspects of enterprise production,the survival and development of enterprises is to maintain the functioning of the working capital to a great extent.Through the research of working capital management,can fully meet the production and operating activities need to fully consider the premise of turnover and corporate financial safety,continuously improve the level and ability of the use of working capital holding cost.Because of working capital are short-term concept,and is closely related to business activities of the balance of payments,if don't deal with the management of working capital of the company,may make the company profit decline,increase the risk of the interest payments;May be because of short-term funding liquidity problems,the collapse occurred.In this case,make us deeply understand the working capital financing,the stand or fall of scheduling and management is the key to the success or failure of enterprise management,also is one of the important policy of business continuity.Analysis Jincheng New Taihang Furniture Expo Limited working capital management problems,learn from foreign advanced management concepts and methods,propose a solution,hoping to give working capital management companies to provide guidance and direction methods.
Key words: Capital management,The existing problems,Countermeasures
Jincheng city new Taihang Furniture Co. Ltd
Abstract
Under the condition of market economy,capital is the blood of enterprise.Through to our country working capital management and the present research situation of narrative,further explains the importance of strengthening the management of working capital and research.Working capital is the enterprise to carry on the daily liquidity management turnover,its content can be extending to all aspects of enterprise production,the survival and development of enterprises is to maintain the functioning of the working capital to a great extent.Through the research of working capital management,can fully meet the production and operating activities need to fully consider the premise of turnover and corporate financial safety,continuously improve the level and ability of the use of working capital holding cost.Because of working capital are short-term concept,and is closely related to business activities of the balance of payments,if don't deal with the management of working capital of the company,may make the company profit decline,increase the risk of the interest payments;May be because of short-term funding liquidity problems,the collapse occurred.In this case,make us deeply understand the working capital financing,the stand or fall of scheduling and management is the key to the success or failure of enterprise management,also is one of the important policy of business continuity.Analysis Jincheng New Taihang Furniture Expo Limited working capital management problems,learn from foreign advanced management concepts and methods,propose a solution,hoping to give working capital management companies to provide guidance and direction methods.
Key words: Capital management,The existing problems,Countermeasures