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税收对居民生活的影响调研报告
实践调研地点：镇江市京口区象山镇
实践调研对象：象山镇居民的收入与缴税后的实际所得，税收对他们生活水平的影响以及某银行的税收情况和用途。
实践调研的目的和意义：通过了解税收对居民生活的影响，了解税收政策，得出税收对居民生活影响如何，以及我们以后应该在哪方面加以改进。
实践调研活动方案设计构思
主要介绍实践调研安排概况
   我们本次实践主要调研“镇江市各区税收”的落实情况与成果，我们将会从居民税前税后收入差距、新旧税收政策对居民收入的影响、居民对税收的看法、政府收税后怎样造福于民,居民对政府是否有监督这五个方面着手调查。具体方案和计划如下：（1）首先，我们将会到村委会等相关部门向有关人员出示学生证表明身份以便展开相关调研活动，通过与他（她）们的交流来分别了解近几年税收、政策、社会保障、基层组织、政府业绩与发展情况，相关政策落实情况，发展过程中遇到的问题及解决办法，以及未来发展的目标和规划，该过程采取访谈方式并作详细的书面记录。（2）其次，我们将会以访谈和问卷的方式，与居民进行上门沟通了解对新农村建设的各方面相关政策了解及认识情况，家庭经济收入、收入来源、上税情况,前后差距,认为税收受益最大者是谁，自己有没有从中受益,全过程问卷与交流相结合，并作详细的纸质记录。（3）将纸质记录汇总后制作成调查表，根据调查表和问卷上的数据和信息，并参考国家税收的具体政策及规划，采用横向比较和纵向比较分析该镇税收落实和进展情况以及发展过程中遇到的问题。（4）总结该镇税收总体情况及遇到的一些问题，并对此次调研活动作评价和总结。

实践调研成果总结

随着经济的发展，居民的收入和生活水平都在不断上升，生活内容也逐渐丰富起来，由原来的仅限于吃饱穿暖住好，上升到读书，旅游，休闲等各种各样的时尚生活方式，当然 ，也就促进了许多产业，公司的发展，促进了就业的多样化，消费的多样化，随之而来的，是我们各种各样的税收也“应运而生”。

汽车燃油税，消费税，环境税，当然还有不可避免的个人所得税，让不少群众连连叫苦，认为生活水平是提高了，可压力却更大了。那么，税收到底对我们居民的生活有着什么样的影响呢，对于还在校园的我们感触并不是很深，因此，我们利用课余时间对此进行了深入的调查。

11月11日，我们来到镇江市大市口，以调查问卷的形式对居民做出了调查，通过对社会各阶层，包括普通的环卫工人，服务员，小吃摊老板，出租车司机，商店老板，超市经理等的访问和大量的搜集资料，对于个人所得税，我们大概得出这样的一个结论，那就是人民的税收和收入成正比，但百姓普遍反映税收过多。

然后，不谙世事的我们，询问各行各业的人，他们平时到底都要交些什么税，除了个人所得税外，还有许多税种是需要老百姓自己去办理税款缴纳的。比如：你如买汽车，则要自己办理和缴纳车辆购置税，然后才能办理上车辆牌照的手续。之后，每年还要缴车船税60元~660元。

你如果买房子，则要缴纳契税、印花税。税率各地不尽相同，北京市契税率为房价的3%，普通住宅买卖减半征收。

你如果出租房屋，需要缴纳的税种主要包括个人所得税、房产税、营业税和城建税等。若每月租金收入为2000元，由于未到5000元的起征点，营业税可以免除，但需要按租金收入的12%缴纳房产税240元和个人所得税192元。

如果办企业、开餐馆、搞运输等生产经营活动，则要根据具体经营内容和场所情况，分别缴纳增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

你去超市购物，那里都是含税价格，你买任何一件商品的同时，也意味着为国家缴了税，可能是增值税，可能是消费税或营业税，还有城建税。拿老百姓生活中必不可少的食盐来说：假如1袋1斤装的盐价格为2元，其中就包含大约0.29元的增值税和大约0.03元的城建税，而每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。

 如花100元买了一件衣服，其中包括14.53元增值税和1.45元的城建税。如买100元一瓶的化妆品，则其中的税款除14.53元增值税外，还包含25.64元消费税和4.02元的城建税及教育附加税。 

你如果是吸烟的人，那么你对国家的贡献就更大了。假如你吸的每包8元，那么其中大约4.70元是向国家缴纳的消费税、增值税和城建税及教育费附加.

你如果去餐馆吃饭，最后结账不论付多付少，你所付餐费的5.5％是营业税及附加税费。你如果使用的是一次性木筷，还会包括些许的消费税。

你如果失去理发店，同样你所付费的5.5％是营业所得税及附加税费。

如果你买一辆10万元的小汽车，那么在买车的同时，你已经承担了14530元的增值税、2500~4300元不等的消费税（汽车按排量不同确定消费税率）、1700~1800元城建税。也就是说按车价的18.73%~20.63%是国家收取的税款，你开车需要加汽油，北京的93号汽油每升为4.9元，其中包含0.71元的增值税、0.20元的消费税、0.09元的城建税及教育费附加。三者占油价的20.4%。假如你每月的汽油开支是400元，其中81.6元是向国家缴纳的税款。你的手机通话费如果是每分钟0.30元，其中约有0.01元是营业税及附加税，假如你每月的手机费是300元，那么其中约10元是缴纳.

所以不论你是个什么样的老百姓，只要你掏钱买东西，就有可能承担了税款。税收无处不在，渗透在我们日常生活的细节中。

通过上述调查结果，我们发现，税真的无处不在，居民们对此也不是持一种很乐观的态度，认为税收使他们的生活变得负担很重为了进一步的了解，我们提心吊胆的来到了镇江市地税局进行访问，他们的接待人员很热心的接待了我们，并给了我们一份有关于镇江市2012 年三个月的税收情况，并表示税收情况很乐观，民众压力很小，而且税收取之于民，用之于民，到最后还是百姓实惠，我们就矛盾了，政府和居民的矛盾是怎么产生的呢？

在中国，税负水平高低的判定历来颇具戏剧性。每当问到企业或者居民现实中国的税负重不重时，回答往往是重或者很重。每当政府部门出面来论证中国的税负水平时，结论又往往是不重或者偏轻。一方说重或很重，另一方说不重或偏轻，本来已经令人难解了，但无独有偶，世界闻名的福布斯杂志偏偏又来凑热闹：在去年，这个杂志发布了一个所谓“全球税收痛苦指数排行榜”，把中国排在了全球第二。这一来，关于中国税负水平问题的争论更变得沸沸扬扬了。

作为纳税人的企业或居民为什么咬定中国的税负重呢？支撑这种说法的论据是，现行税制的规定如何如何。比如， 个人所得税的最高边际税率45%，企业所得税的税率33%，增值税的税率17%等等。以这些税种的税负水平同其他国家的相关税制规定比起来，中国的税负确实不能说是轻的，甚至有些偏重了。 

福布斯杂志的“全球税收痛苦指数排行榜”，也正是基于同样的思维而把中国排在第二的。

作为征税人和用税人的政府部门为什么认定中国的税负轻呢？支撑、这种说法的论据是，实际税收收入额占GDP的多少多少。比如，在2005年，将全国税收收入加总求和并同当年的GDP求比，只不过为15.8%。以这样的宏观税负水平同其他国家的情形比起来，中国的税负绝对不能说是重的，甚至有些偏轻了。

在税负水平问题上的认识矛盾之所以会产生并长期存在，其根本的原因在于，现实中国的名义和实际税负水平之间的距离甚远。

名义税负，就是现行税制所规定的、理论上应当达到的税负水平。实际税负，则是税务部门的征管能力能够实现的、实际达到的税负水平。名义和实际税负之间存有距离，并非中国独有。在当今的世界上，还找不到能够把两者拉在一起、不存在任何距离的国度。纳税人拿名义税负作为判定税负水平的参照系，并非不正常。政府部门以实际税负作为论证税负水平的参照系，也并非新鲜事。但是，像中国这样的两者距离甚远、以至于在税负水平问题的判断呈现如此之大反差的情形，可能是一个罕见的特例。

中国税务机关曾经发布过这样一个报告，1994年，中国税收的实际征收率只有50%多一点。到2003年，实际征收率已提升至70%以上。也就是讲，在10年间，中国税收的实际征收率提升了20个百分点。问题是，中国税收何以有如此之大的拓展空间？

追溯一下现行税制的出生背景，便可发现，在1993年后期，中国政府亟待解决的矛盾主要有二。一是严峻的通货膨胀。为应对当时高达20%以上的通胀率，要调动包括税制设计在内的几乎所有可能的手段。“抑热”便成了现行税制设计的一个重要着眼点。另一是严峻的财政拮据。为扭转当时财政收入占GDP比重的持续下滑势头，要在税制设计中渗入增收的因子。“增收”也就成了现行税制设计的一个重要着眼点。这两个重要着眼点，同当时只有50%上下的税收实际征收率相遇，“宽打窄用”的理念也就作为一种自然选择，进入税制设计过程。中国的现行税制在其出生之时，预留了很大的拓展空间，从而也就为名义税负实际税负水平之间的巨大反差埋下了伏笔。

进一步的问题在于，随着税务部门加强征管和税收实际征收率的稳步提升，不仅税收收入呈现了持续高速增长的势头，而且，名义税负和实际税负之间的差距已经在一步步拉近。由此，企业和居民实际感受到的税负水平也在一步步加重中。如果说，现行税制诞生之时“宽打”的名义税负虽然偏高，但“窄用”的实际税负是一种比较适当的税负水平，那么，在13年后的今天，企业和居民所承受的实际税负还仍是一种比较适当的税负水平吗？

说到这里，我们得到的一个重要启示是：在经济社会环境已经发生翻天覆地变化、税收实际征收水平已经获得极大提升的今天，全面启动新一轮税制改革已经变得极其紧迫。

怎样改革，如何将改革进行下去呢？我们通过研究和思考，得出了以下的结论。

第一，坚持聚财为国的国税工作宗旨。服务科学发展、共建和谐税收是我们的重要职责，我们将切实履行聚财职能，按照依法征收、应收尽收的要求，加强税源监控管理，防范税收流失，保持经济税收的和谐增长，不断壮大地方经济社会发展的可用财力。

第二，坚持服务发展的国税工作主题。全面发挥调控职能，主动对接调结构、转方式、促转型、兴产业的发展战略，紧紧围绕“转型升级、强市富民”的发展主线，准确落实税收奖限政策，准确施加税收政策的激励效应，引导生产要素优化积聚，激励创新动力的内生焕发，促进经营资源的优化配置，促进投资、消费和出口结构的优化调整，用税收政策的杠杆作用加快经济转型升级发展。积极拓展服务功能，按照服务型国税机关的建设要求，坚持以纳税人需求为导向，立足提高税法遵从和提升纳税满意，深入推进国税服务E站品牌建设，努力打造“七式彩虹”服务品牌，全力提供差异化、多样性、可供选择的纳税服务，着力构建诚信互动的和谐征纳关系，营造法治公平的和谐税收环境。

第三，坚持改革创新的管理升级战略。我们将根据纳税人数量、规模、结构的新变化，推进管理方式方法的改进。根据经济业态、新兴产业和交易方式的新变化，推进税源管理机制的完善。根据纳税服务需求的新变化，推进纳税服务的优化。用改革创新的举措，深化逻辑扁平化实践，更加合理地配置资源，更加科学地调整层级职能，把层级优势、条线优势和人才优势汇聚成专业优势和整体优势，实现管理服务的转型升级。

第四，坚持人才兴税的事业发展战略。以爱岗敬业、立岗精业、在岗创业，依法行政、公正执法、文明办税，道德品德、廉洁高效、创先争优为主要内容，大力加强税务文化建设。把加强人才队伍建设作为强税之基，大力倡导专业精神、培养精英人才、鼓励锻炼成才，让各类人才立岗成才。大力加强国税组织收入效能、税收政策奖限效能、纳税服务效能、税收法治效能、廉洁从税效能建设，在提升税收效能中护民便民，为服务转型升级，推进强市富民，建设美好镇江，共建和谐家园.