苏ICP备112451047180号-6
中小企业所得税纳税筹划问题探讨---以鼎盛人力资源为例
一、选题简介、意义
2007年3月16日，《中华人民共和国企业所得税法》经由全国人民代表大会审议通过，2008年1月1日起实施。2007年11月28日国务院发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，自2008年1月1日起实施。由此，我国新的企业所得税法体系基本形成。新的企业所得税法纠正了过去对内、外资企业区别对待的做法，同意了征收口径与税收优惠政策，有利于公平竞争，为内、外资企业建立一个透明的，标准化的税收环境。在这样的背景下，企业如何积极地、有效地调整税收筹划的思路和方法，在合力避税的同时又能尽量规避涉税风险，成为了非常具有价值的研究课题。
本文的研究目的主要有：
（1）企业所得税纳税筹划的研究可以丰富税法相关研究素材，客观上可以起到推动税法理论的完善作用。
（2）本可以的研究可以推动财务会计领域关于涉税问题的深入研究，丰富财务会计理论中对财税差异的理解，并利于研究税务会计的纳税筹划职能。
（3）促使企业人事到良好的税务筹划的重要性，帮助企业在战略层面上实现财务目标：实现企业价值最大化
（4）推动纳税筹划行业的发展，培养我过的纳税筹划人才。
本文研究的意义为：在时间层面，可以促使企业优化税收筹划方式、方法，合力合法地减少税务支出，增强获利，提升企业经营效益：在理论层面，通过对企业具体的案例研究，丰富我国税收筹划相关领域的案例资料库：在法治层面，推动国家进一步完善税法，堵住税收流失的漏洞，增加国家财政收入。同时也有利于优化公平的法律环境，激发企业竞争活力。因此，对企业所得税筹划进行深入的研究，既可以使企业既能依法纳税，也可以节俭企业的支出，更可以使国家的产业政策得到落实，对国民经济的有序健康的发展具有深远意义。
二、课题综述（课题研究，主要研究的内容，要解决的问题，预期目标，研究步骤、方法及措施等）
国外：从国际情况看，纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动，以节约税金支出。同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。在国外，尤其是大企业已形成了财务决策活动中，纳税筹划先行的习惯性做法。这可从我国涉外企业投资前将税法和相关规定作为重点考察内容中看出。有关波音公司放弃经营了85年的大本营，将总部撤离西雅图的报道表明，节税支出是其重要原因之一。可见，纳税筹划对公司重大决策的左右程度及公司对纳税筹划的重视程度。跨国公司对纳税筹划更为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在纳税筹划上的支出
3 相当可观，当然节税带来的收益也非常喜人。如以生产日用品闻名的联合利华公司，其子公司遍布世界各地，面对着各个国家的复杂税制，母公司聘用了45名税务高级专家进行纳税筹划，一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。
国内：在我国，纳税筹划开始悄悄地进入人们的生活，企业的纳税筹划欲望在不断增强，而且随着我国税收环境的日渐改善和纳税人依法纳税意识的增强，纳税筹划更被一些有识之士和专业税务代理机构看好，不少机构已开始介入企业纳税筹划活动。北京、深圳等纳税筹划较为活跃的地区还涌现出了一些专业网站，如“中国税收筹划网”、“中国税务通网站”等。但毕竟纳税筹划的研究在我国尚属一个新课题，有待我们进一步加强理论和实践的探索。
主要研究内容
第一部分是绪论，主要论述本文的研究背景、研究意义、研究方法、内容和国内外研究现状，以及文章创新点与不足。第二、三部分结合中小企业所得税纳税筹划问题探讨---以鼎盛人力资源为例进行探讨。第四部分结合案例分析提出了改善与加强中小企业纳税筹划的建议与对策。第五部分为对全文进行总结，得出研究结论。
要解决的问题
寻求中小企业改进纳税筹划的方法途径。
预期目标
通过分析鼎盛人力资，为中小企业加强纳税筹划提出改进建议。
研究步骤
先查阅有关纳税筹划的文献资料，在此基础上，对我国中小企业纳税筹划的概况进行阐述；其次，对无锡恒生人力资源做调研，发现问题；再次，通过具体案例分析进一步对中小企业纳税筹划存在的问题进行理论和实践分析，进而提出解决的办法和策略。最后对全文进行总结，得出研究结论。
研究方法
本文综合运用了多种研究方法，如规范研究方法、文献研究法和案例研究法等。
研究措施
阅读国内外相关文献，适当借鉴现有的研究成果
实地调研公司纳税筹划现状存在的问题，进行取证
实际案例分析，将恒生人力资源作为我国中小企业纳税筹划研究的个案典型进行了分析与评论。
三、设计（论文）体系、结构（大纲）
一、绪论
（一）选题背景与意义
（二）国内外研究现状
（三）研究方法与研究内容
（四）创新与不足
（五）无锡恒生人力资源的基本状况
二、中小企业纳税筹划的现状
三、中小企业纳税筹划问题的成因分析
四、完善我国中小企业纳税筹划的对策建议
五、结论
一、选题简介、意义
2007年3月16日，《中华人民共和国企业所得税法》经由全国人民代表大会审议通过，2008年1月1日起实施。2007年11月28日国务院发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，自2008年1月1日起实施。由此，我国新的企业所得税法体系基本形成。新的企业所得税法纠正了过去对内、外资企业区别对待的做法，同意了征收口径与税收优惠政策，有利于公平竞争，为内、外资企业建立一个透明的，标准化的税收环境。在这样的背景下，企业如何积极地、有效地调整税收筹划的思路和方法，在合力避税的同时又能尽量规避涉税风险，成为了非常具有价值的研究课题。
本文的研究目的主要有：
（1）企业所得税纳税筹划的研究可以丰富税法相关研究素材，客观上可以起到推动税法理论的完善作用。
（2）本可以的研究可以推动财务会计领域关于涉税问题的深入研究，丰富财务会计理论中对财税差异的理解，并利于研究税务会计的纳税筹划职能。
（3）促使企业人事到良好的税务筹划的重要性，帮助企业在战略层面上实现财务目标：实现企业价值最大化
（4）推动纳税筹划行业的发展，培养我过的纳税筹划人才。
本文研究的意义为：在时间层面，可以促使企业优化税收筹划方式、方法，合力合法地减少税务支出，增强获利，提升企业经营效益：在理论层面，通过对企业具体的案例研究，丰富我国税收筹划相关领域的案例资料库：在法治层面，推动国家进一步完善税法，堵住税收流失的漏洞，增加国家财政收入。同时也有利于优化公平的法律环境，激发企业竞争活力。因此，对企业所得税筹划进行深入的研究，既可以使企业既能依法纳税，也可以节俭企业的支出，更可以使国家的产业政策得到落实，对国民经济的有序健康的发展具有深远意义。
二、课题综述（课题研究，主要研究的内容，要解决的问题，预期目标，研究步骤、方法及措施等）
国外：从国际情况看，纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动，以节约税金支出。同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。在国外，尤其是大企业已形成了财务决策活动中，纳税筹划先行的习惯性做法。这可从我国涉外企业投资前将税法和相关规定作为重点考察内容中看出。有关波音公司放弃经营了85年的大本营，将总部撤离西雅图的报道表明，节税支出是其重要原因之一。可见，纳税筹划对公司重大决策的左右程度及公司对纳税筹划的重视程度。跨国公司对纳税筹划更为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在纳税筹划上的支出
3 相当可观，当然节税带来的收益也非常喜人。如以生产日用品闻名的联合利华公司，其子公司遍布世界各地，面对着各个国家的复杂税制，母公司聘用了45名税务高级专家进行纳税筹划，一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。
国内：在我国，纳税筹划开始悄悄地进入人们的生活，企业的纳税筹划欲望在不断增强，而且随着我国税收环境的日渐改善和纳税人依法纳税意识的增强，纳税筹划更被一些有识之士和专业税务代理机构看好，不少机构已开始介入企业纳税筹划活动。北京、深圳等纳税筹划较为活跃的地区还涌现出了一些专业网站，如“中国税收筹划网”、“中国税务通网站”等。但毕竟纳税筹划的研究在我国尚属一个新课题，有待我们进一步加强理论和实践的探索。
主要研究内容
第一部分是绪论，主要论述本文的研究背景、研究意义、研究方法、内容和国内外研究现状，以及文章创新点与不足。第二、三部分结合中小企业所得税纳税筹划问题探讨---以鼎盛人力资源为例进行探讨。第四部分结合案例分析提出了改善与加强中小企业纳税筹划的建议与对策。第五部分为对全文进行总结，得出研究结论。
要解决的问题
寻求中小企业改进纳税筹划的方法途径。
预期目标
通过分析鼎盛人力资，为中小企业加强纳税筹划提出改进建议。
研究步骤
先查阅有关纳税筹划的文献资料，在此基础上，对我国中小企业纳税筹划的概况进行阐述；其次，对无锡恒生人力资源做调研，发现问题；再次，通过具体案例分析进一步对中小企业纳税筹划存在的问题进行理论和实践分析，进而提出解决的办法和策略。最后对全文进行总结，得出研究结论。
研究方法
本文综合运用了多种研究方法，如规范研究方法、文献研究法和案例研究法等。
研究措施
阅读国内外相关文献，适当借鉴现有的研究成果
实地调研公司纳税筹划现状存在的问题，进行取证
实际案例分析，将恒生人力资源作为我国中小企业纳税筹划研究的个案典型进行了分析与评论。
三、设计（论文）体系、结构（大纲）
一、绪论
（一）选题背景与意义
（二）国内外研究现状
（三）研究方法与研究内容
（四）创新与不足
（五）无锡恒生人力资源的基本状况
二、中小企业纳税筹划的现状
三、中小企业纳税筹划问题的成因分析
四、完善我国中小企业纳税筹划的对策建议
五、结论