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企业财务风险成因分析与防范对策

一、选题简介、意义

选题简介：

     21世纪是充满竞争和挑战的多变的世纪,企业赖以生存的市场环境发生急剧的变  化,技术革新全球化和信息快速传递意味着市场壁垒已被打破,企业面临来自国内国际市场的日益激烈的竞争,一方面为企业提供了广阔的经营舞台，另一方面隐藏了无数急流和险滩，稍有不慎就有可能卷入失败的旋涡。 特别是随着现代企业制度的不断建立和完善，我国经济的发展保持持续稳定增长的态势，但是在稳定经济增长的另一面，部分企业却因此陷入了高投入、高负债、高风险、低效益的怪圈，造成经济增长速度和经济运行质量下降的强力反差，导致企业资产流动性下降，经营资金不足，资产负债率过高，债务负担沉重，盈利能力下降等财务风险，企业因财务风险陷入困境，甚至宣告破产的例子已屡见不鲜。由于诸多因素的影响，只要存在企业经营，财务风险就不可避免，但是任何企业的财务风险都不是一朝一夕形成的，因此，企业必须抓好财务管理工作。

选题的意义：

 企业财务是企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，在日趋激烈的市场经济时代，扩张中资金的不稳定及企业外部客观环境的不确定性和企业管理人员对这种不确定性认识的局限，每个阶段的经营面临着巨大的不确定性，最终会导致扩张中管理的失败。所以经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中以及企业扩张中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。

二、课题综述（课题研究，主要研究的内容，要解决的问题，预期目标，研究步骤、方法及措施等）

课题研究（国内外研究现状）：

随着市场经济的深入进行，经济活动的高风险迫使企业必须识别所面临的财务风险。财务是一个企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，因此制定与实施对自己最有效的风险防范措施，具有极为重要的现实意义。

马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，这三位学者的理论一脉相承，正是他们在财务经济学上做出的贡献，在1990年，他们共同获得诺贝尔经济学奖。进入90年代，西方发达国家的企业普遍确立起风险管理的职能，风险管理的应用更加广泛。其中最具代表性的是“美国学派说”和“英国学派说”。美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。美国著名保险学家特瑞斯普雷切特等四人合著的《风险管理与保险》一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。英国学者从对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。但是，国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究

我国财务风险的相关研究比较迟，是从20世纪80年代末和20世纪90年代初开始的。目前一些学者针对我国企业大范围亏损的情况开始研究企业如何防范经营风险，开始从理论上考虑企业逆境管理。从文献来看，我国关于财务风险的研究，顾晓安于2000年在《企业财务预警系统的构建》一文中，从内部控制的角度来探讨，指出企业要通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。李明在《新时期我国企业财务风险管理的对策探究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的防范进行了较为详细的研究。青岛科技大学的于新花在《会计之友》2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则,提出了通过建合理的资本结构,进行多元经营,制定合理的风险决策,建立财务预警机制等方式防范财务风险。

综上所述,企业财务风险在任何时候，任何背景下都或多或少，或轻或重的存在着。通过对企业财务风险的分析，能更好的识别企业的财务风险，并通过对企业财务风险的防范与控制，提升企业的价值，使其在市场经济中能够健康的发展。本文通过对我国企业财务风险表现的认识，对我国企业财务风险进行系统深入的理论研究，并在此基础上建立相应的风险控制系统，降低企业财务风险维持企业正常的经营活动。希望通过我的研究，能得出可行性方案，能够为企业管理者服务。

主要研究内容：

本文首先阐述了企业财务风险的相关基础理论，进而以美的集团为例，深入分析了当前公司面临的财务风险的问题；最后，提出了解决美的集团财务风险的若干对策建议。

要解决的问题：

对当前公司存在的财务风险问题进行分析，提出解决美的集团财务风险的若干对策建议。

预期目标：

本文希望通过深入分析当前美的集团面临的财务风险；最后，提出解决美的集团财务风险的若干对策建议，以促进公司健康、快速地发展！

研究步骤：

1、研读参考文献，确定研究思路；

2、拟出企业调研提纲，企业作深入调研；

3、撰写初稿，反复修改，定稿。

研究方法：

1、文献研究法：本人有在一些知识服务平台、网站以及图书馆搜索论文写作所需要的资料，如国内的权威书籍，期刊，优秀硕博士论文等，并对收集的资料加以归纳总结，借鉴他人观点的同时提出自己的意见。

2、理论与实践研究相结合：本文首先阐述了有关企业财务风险的基本理论问题，然后通过对美的集团财务风险现状进行分析的基础上，对公司财务风险所存在的问题进行剖析，力求做到理论与实践紧密结合。

三、设计（论文）体系、结构（大纲）

摘要、关键词

一、绪论

（一）研究背景

（二）国内外研究现状

二、企业财务风险基本理论

（一）企业财务风险概念

（二）企业财务风险类型

（三）企业财务风险特征

（四）企业财务风险控制原则

（五）财务风险在企业控制中的重要性

三、美的集团

（一）公司简介

（二）财务风险形成的原因及分析

（1）财务风险成因

（2）财务风险分析

①　筹资风险分析

②　投资分析分析

③　资金回收风险分析

④　收益分配风险分析

四、企业财务风险的防范与对策

（一）建立健全企业财务风险预警机制

（二）科学安排企业资本结构

（三）建立科学的投资决策机构

（四）强化企业内审制度

（五）严格控制财务费用支出

（六）建立风险防范意识

（七）根据实际采取相应的应对风险策略

（八）时刻关注政策和市场的变化

五、结论

参考文献

 

一、绪论

传统制造业对中国企业的发展做出了重要贡献，传统制造业占据了一个重要的地位，传统制造业的发展促进了国家经济的发展。美的集团是传统制造业里面的领头企业，为国家经济做出了重大贡献，然而大企业面临着大的挑战，公司发展过程中无时无刻不面临着财务风险，因此，如何使美的集团在降低财务风险方面做出卓越成绩，对美的集团增强自身的抗风险能力有着重大意义，抗风险能力增强了才能增强企业面对风险而不被打败的资本。

（一）研究背景

近年来，企业失败问题地研究正被越来越多的学者关注，一些国际著名大企业的倒闭此起彼伏，企业倒闭频繁发生，而导致企业倒闭的原因又是如此的相似，许多企业都是因为在发展过程中忽视了企业财务风险的存在从而没有采取应对财务风险的有效措施从而导致企业的财务面临风险、资金链断开，最后使企业陷入财务危机中又没有得到快速有效的挽救导致企业倒闭。

市场经济为无数企业的发展提供了有利条件，同时也使无数的企业陷入困境，在市场经济这一大前提下，企业的经营发展随时随地充满风险，风险的存在有利有弊，它可以给企业带来收益也可以让企业走上绝路。风险是客观存在的，如果事态发展的结果对企业来说是发生了不利事件，可能就会发生财务风险，如果得到挽救企业则会重新走上正常发展的道路[1]。

财务风险是威胁企业持续经营的根本性危机，企业业务的蓬勃发展并不表明企业不存在财务危机，良好的经营活动也不代表企业拥有良好的财务活动，也许在企业蓬勃发展的背后潜藏着财务风险。意识不到风险的存在是比风险本身更可怕的，所以企业财务危机的分析与防范对于处在市场经济刚刚起步环境中的我国企业而言，有着重要的理论意义和实践价值[1]。

（二）国内外研究现状

1国外现状

西方学者对财务风险相关理论的研究起步较早。1950年，美国学者莫布雷等人合著《保险学》一书，首次提出并使用“风险管理”一词，开启企业风险管理研究之先河。随后，企业风险管理逐步形成一门独立学科[2]。 

　　在企业财务风险研究方面，马柯威茨、夏普、莫迪格利亚尼、米勒先后深入研究了财务风险理论，为以后开展该研究奠定了基础[2]。1963年，两人共同发表另一篇与资本结构有关的论文，该文阐述了修正的MM理论[2]。 

　　1966年，美国财务分析专家威廉比佛在美国《会计评论》上提出了单变量判定模型，即一元判别模型，该模型用单一的财务比率来预测企业的财务风险，发现可以有效预测财务失败最好的判别比率是债务保障率，即现金流量/负债总额和资产负债率[2]。20世纪七八十年代，风险管理迅速发展，美、英、日、法、德等国纷纷建立起全国性和地区性风险管理协会[2]。

　　1995年，罗斯, 韦斯特菲尔德, 乔丹在《公司财务基础》一书中认为债务筹资会增加股东风险，由于公司财务政策所产生的权益风险为财务风险[2]。2001年范·霍恩,詹姆斯,约翰奇认为财务风险还包括可能丧失偿债能力的风险，还包括由于使用财务杠杆导致每股收益变动[2]。 

2国内现状

1978年，我国实行改革开放这一政策后，市场经济体制逐步确立，风险随之而来。企业在做经济决策时，不仅要考虑收益，更要考虑风险。因此，企业在财务管理方面的风险分析步入探索阶段[2]。  

　　1989年，北京商学院的刘恩禄、汤谷良两人在《论财务风险管理》一书中，首次系统提出了财务风险的定义和财务风险存在的客观原因、财务风险的特征以及开展财务风险管理的步骤和方法[2]。1994年4月，向德伟博士在《会计研究》上发表了《论财务风险》一文，按财务活动的基本内容，把财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四类，深入分析了四类财务风险的成因及控制方法[2]。2012年前后，有关不同行业企业的财务风险分析以及借鉴国外财务风险分析进行实证分析的文章不断问世。

我国对财务风险的研究开始的比较晚，但经过二十多年大批学者的努力，已经取得了丰富的研究成果，相对国外也更加注重对中小型企业的研究，到现在形成了一个符合我国国情的财务风险管理体系，对我国企业的发展起到了很重要实践指导作用。在2014年张蕊提出了一些重要的企业风险防范建议，他认为企业必须充分地了解企业的净资产状况、负债比率和偿还能力等，以这些为依据才可以构建一个适合自身的财务风险防范体系。

 

参考文献

[1]李伯圣.企业财务危机管理[M].北京：社会科学文献出版社，2008（02）

[2]代岑颖.XX房地产企业财务风险识别与防范研究[D].重庆理工大学，2014

[3]倪锦忠、张建友、闻玉璧.现代商业银行风险管理[M].中国：中国金融出版社，2004（01）

[4]谢泽宁.论企业财务风险的防范[J].中国：科技情报开发与经济，2015（8）

[5]赵国粮.经济研究导刊[J].黑龙江：黑龙江省报刊出版中心，2015（7）

[6]谭开强.美的传奇——从5000元到1000亿的家电帝国[M].北京：新世界出版社，2009（01）

[7]李红梅.论我国的企业财务风险及其防范[J].中国：会计之友，2009（29）

[8]赵静.论企业财务法律风险与防范[J].鄂州大学学报,2012(01)