西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金管理流程设计方案

西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金管理流程设计方案
摘要：货币资金贯穿于一个企业经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”。持有货币资金是企业进行正常生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。但是，货币资金流动性强、风险性高，易疏于管理监控，很容易导致流失，给企业的生产经营造成困难。因此，建立健全货币资金内部控制体系尤为重要。本文通过对西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制现状介绍及存在问题的分析，提出了加强货币资金内部控制的改进建议。

关键词：货币资金管理流程设计方案

1绪论 1

1.1货币资金业务内容 1

1.2货币资金管理的重要性 1

1.3本文研究内容与方法 1

2 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制现状 2

2.1 西藏格尔木新能基电气有限公司所属行业特点及基本状况 2

2.2 西藏格尔木新能基电气有限公司基本状况及组织结构 2

2.2.1 西藏格尔木新能基电气有限公司基本状况 2

2.2.2 西藏格尔木新能基电气有限公司组织结构 3

2.3 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制活动现状 4

2.3.1 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制简介 4

2.3.2 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金收入的内部控制 5

2.3.3 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金支出的内部控制 7

3 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金管理流程设计方案 9

3.1货币资金内部控制目标、原则及内容 9

3.2 西藏格尔木新能基电气有限公司的货币资金内部控制环境分析 10

3.3西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制活动评价 12

3.4 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制信息与沟通 13

3.5西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制的内部监督 15

3.6西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制存在的薄弱环节 16

4 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制改进建议 17

4.1 西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制薄弱环节的改进建议 17

4.2建立和完善内部审计职能 18

5结论 21

1绪论

1.1货币资金业务内容

货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产，主要包括库存现金、银行存款、备用金及其他货币资金等。从企业货币资金收支形态上来分，企业所涉及的货币资金业务可简要的概括为货币资金收入业务、货币资金支出业务和其他货币资金业务等。企业货币资金业务除少数采用现金结算外，绝大多数业务通过银行结算。

(1)货币资金收入业务。企业经常发生的货币资金收入业务主要是企业销售的商品或提供的劳务以货币资金结算的业务，该项业务主要分为当期销售当期收到的货币资金和以前销售本期收回的货币资金两种情形。此项业务是企业主要的货币资金收入来源。

另外一些不经常发生的货币资金收入业务包括，处置固定资产和无形资产、销售废旧原材料、对外投资获取的利息或股息等。正是这些项目不经常发生，往往疏于管理，非常容易发生侵占、挪用、贪污等舞弊行为，反而应该是监控的重点。

(2)货币资金支出业务。企业货币资金支出业务涉及的范围很广，可以说，只要发生经营业务行为，就会伴随着货币资金的流出，主要包括：各项固定资产、无形资产的购置、日常生产经营用原材料的购买、绝大多数费用的开支、缴纳的各种税款等。除金额较小或符合规定范围内的开支可以采用现金结算外，企业绝大多数款项通过银行或支票结算。

(3)其他货币资金业务。主要包括日常用备用金、货币资金外埠存款、信用卡存款等。

1.2货币资金管理的重要性

货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。任何企业要进行生产经营活动，都必须拥有货币资金，因为只有货币资金才具有等价交换能力，持有货币资金成为企业进行正常生产经营活动的先决条件，是企业生产和发展的基础。没有货币资金，企业的生产经营就无法开展。货币资金虽然在企业资产中所占比重不大，但它确是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

1.3本文研究内容与方法

1．论文研究内容

本文研究内容是西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制。通过对公司货币资金内部控制的现状分析，发现存在的问题，并针对存在的问题提出改进的建议。本文主要框架内容如下：

第一章绪论部分主要介绍了研究背景和研究意义，即讲述了内部控制出现的目的，内部控制的重要作用；阐述了货币资金业务内容及货币资金管理的重要性。

内部控制理论综述部分主要介绍了国内外内部控制理论发展状况。

本章最后介绍了文章的研究内容和方法。

第二章介绍了西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制的现状。首先简单介绍了公司所属行业特点、公司基本状况和组织结构。其次，主要介绍了西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金控制活动现状，货币资金收入的内部控制和支出的内部控制。

第三章介绍西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金管理流程设计方案。主要介绍了货币资金内部控制目标、原则及内容；分析了西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制环境、风险评估、控制活动、信心与沟通以及内部监督，提出了西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制的薄弱环节。

第四章探讨了西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制改进的建议。针对第三章提出的薄弱环节提出了改进建议；提出建立和完善内部审计职能；

2．论文研究方法

本文围绕西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制展开研究。通过对西藏格尔木新能基电气有限公司货币资金内部控制现状的描述和分析，来发现公司货币资金内部控制中存在的问题，并提出改进的建议。因此，论文采用个案研究的方法。在研究的过程中，参阅了大量的相关文献，因此也和文献研究法相关，所以本来研究方法是个案研究法和文献研究法相结合。

参考文献

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