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A企业内部控制设计方案

1．目的 

内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：1.保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。2.保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。3.保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。4.尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。5.预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。6.保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。

2．意义

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

 

目   录

前言…………………………………………………………………2

一、企业背景介绍…………………………………………………3

二、企业内部控制的目的和意义…………………………………4

（一）企业内部控制的目的………………………………………4

（二）企业内部控制的意义………………………………………5

三、设计企业内部控制的法律依据和理论基础…………………6

（一）《企业内部控制基本规范》…………………………………7

（二）《企业内部控制配套指引》…………………………………12

（三）理论基础……………………………………………………16

四、企业内部控制现状……………………………………………18

(一)环境分析………………………………………………………18

(二)风险评估分析…………………………………………………19

(三) 内部控制分析………………………………………………20

五、建立企业内部控制的体系设计………………………………22

六、结语……………………………………………………………24

参考文献……………………………………………………………26

致谢…………………………………………………………………26

 

前言：企业内部控制,是企业的管理手段,也是公司的治理手段。有效的内部控制,可以促进企业实现其管理目标,提高其对外财务报告的质量,增强其规避风险的能力。然而,怎样建立和完善企业的内部控制体系,却是多数企业面临的难题。

本方案目的就在于运用内部控制理论的知识,针对企业如何建立自己的内部控制体系做出系统性设计。本设计以A公司为例,以内部控制理论为指导,构建出适合于A公司生存与发展的内部控制体系。希望能借此解决企业内部控制理论如何落地的难题。

在设计时 ,以A公司为例。运用全面风险管理为导向的内部控制理论对A公司的内部控制现状进行分析,通过对A公司的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等五个方面的要素进行全面测评,综合分析得出该公司的主要的风险点。在构建A公司新的内部控制体系时,将业务流程再造理论的引入其中,从而打破了传统内部控制体系设计中以部门为导向,而将“过程”作为内部控制体系建设的着眼点和核心。

方案结论认为,企业的内部控制是一个系统性工程,内部控制的要素与环节涉及到企业的管理的各个方面。内部控制的主体是企业员工,因此,只有全体员工共同参与,才能保证公司内部控制体系的有效执行,才能实现对企业风险的全方位管控。另外,通过研究发现,由于企业所在的行业不同,所涉及的业务性质不同,其所面临的风险及采用的控制流程也就不同。

因此,企业在构建自己的内部控制体系时,更应该着眼于自身的业务特点,从而避免内部控制体系的失效。

 

参考文献

[1]企业内部控制编审委员会编.企业内部控制(2013年修订版)[M].北京.立信会计出版社,2013.7

[2]郑石桥.内部控制实证研究[M].北京.经济科学出版社,2006.7

[3]贺欣?内部控制有效性与财务报告可靠性研究[M].武昌.武汉大学出版社,2007.9

[4]赵亮.风险控制是企业生存发展之本——内部控制实务[M] 北京中国社会出版社,2013. 1

[5]贺欣.内部控制有效性与财务报告可靠性研究[M].武昌武汉大学出版社,2007.9

[6]杨雄胜, 俊.内部控制评价——理论.实务.案例[M].大连大连出版社,2009.1

[7] COSO制定发布,方红星.企业风险管理——应用技术[M].王宏,译.大连.东北财经大学出版社,2005

[8] COSO制定发布,方红星.企业风险管理——整合框架[M].王宏,译.大连.东北财经大学出版社,2005

[9]王少华,姚望春员工培训实务[M].北京?机械工业出版社,2008

[10]王宝森主编.股票指数期货交易策略及风险管理研究[M].北京.北京理工大学出版社,2007