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浅谈商业银行不良资产的防治——以工商银行为例
摘 要
商业银行不良资产问题一直是一个世界性的难题。自20世纪80年代末期以来，历次金融危机乃至经济危机的爆发都与银行不良资产有着密切关系。无论是市场经济成熟的国家还是正处于经济转轨过程中的国家，都再现了银行业巨大的不良资产导致银行危机的情况。所以找到控制不良资产数额上涨的手段或者能拥有对不良资产有效的防治措施成为了商业银行在未来的发展过程中一个重要的任务。
本文论述了我国商业银行不良资产的概念和不良资产形成的相关原因，并以工商银行为例，通过数据分析工商银行不良资产的现状。理清工商银行产生不良资产的主要原因，从而发现工商银行在管理中存在的问题和缺陷，并结合自身的理解、查阅资料，对商业银行控制不良资产提出些许自己的建议和对策。
关键词：商业银行，不良资产，防治措施
1 绪 论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
商业银行不良资产是指银行信贷资产中难以按期收回的各种贷款的总和。不良资产问题是中国银行业改革和发展过程中不得不面对的一个严重问题。从1995年全国银行经营管理工作会议第一次提出降低国资商业银行不良资产开始，尽管进行了多年银行改革，但中国国有商业银行仍然受到大量坏账的困扰。在面对商业银行的不良资产，我国的商业银行缺少一套有效的管理系统。所以我国商业银行在控制不良资产还处于探索阶段，各商业银行都在不断的尝试，探索新的方法，殊途同归，都在为找到更好的处置不良资产的手段而努力，所以防治不良资产我国要走的路还很长。
1.1.2研究意义
不良资产比例过高，会影响到国有银行对国民经济发展的支持能力，增加财务风险，损害了纳税人的利益，容易诱发社会性的道德风险，还可以引发地区性的或者全球性的金融风险。我国各商业银行也各自采取了相应的解决措施。但是，由于我国在防治不良资产的问题上研究的时间并不长。到目前为止，我国各商业银行还不能完全有效的防治不良资产。如果能有效的控制不良资产，将会使银行的业绩有很大的提升，更有利于国家经济发展，所以寻找有效防治不良资产的方法变得意义重大。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究
商业银行不良资产的问题关系着银行自身的发展，国外的一些学者在对于处置不良资产的问题上共同观点就是以政府主导、成立专门的迟滞机构进行处置。
Simon H.Kwan在2003年对七个亚洲国家1992至1999年的银行运作绩效进行分析之后，得出银行运行资本和不良贷款密切关联的结论。Hoshi和Kashyap认为，高坏账水平影响到经济增长，因为它消弱了许多企业特别是银行为企业的经营活动筹集资金的能力。Bonin在认真研究了中国国有银行和四大资产管理公司的关系后，认为这种模式既不能成功解决不良贷款的存量问题，也不能防治新的不良资产的产生。他的解决手段是将发生不良贷款公司的存款与不良贷款一起转让给资产管理公司。[1]Sathye使用DEA分析了印度的银行生产效率，并构造了两个模型来衡量三类银行的效率评分随投入和产生的变化。
1.2.2国内研究
我国对于国有商业银行不良资产处置问题研究时间不长。国内学者研究主要集中于对所处的研究背景下商业银行不良资产的成因现状进行分析研究，并从技术层面或制度层面提出自己的见解。
舍露莎从全社会视角，以与商业银行不良资产管理密切相关的有关变量（包括宏观经济增长、企业制度、政府行为、金融监管、金融市场、社会信用等）为切入点，围绕不良资产管理研究体制层面的创新问题，主张推动政治、经济、金融领域等相关制度创新。[2]谢冰采用相关的分析、共线性分析、主成分分析等方法建立模型，认为宏观经济因素与不良贷款余额负相关。他的结论认为社会消费品零售总额、进出口总额对降低商业银行不良贷款的贡献率最大。[3]万正芳、熊文芳《商业银行化解不良资产的有效途径》对我国银行业的债务重组事件及其应注意和把握的几个问题进行了分析。[4]董宇、李俊《资产证劵化——新型的银行不良资产处置方式》结合我国的事情，探讨了我国资产管理公司运用资产证券化这种新型的不良资产重组方式来解决不良资产问题。[5]
1.3研究内容和方法
1.3.1研究内容
本课题以自身在实习单位的了解及查阅相关文献为主，主要包括运用文献资料法，调查法，归纳总结法等，通过实例分析和理论探讨相结合，了解国内外商业银行对不良资产的解决措施，在结合自己实习的经验，分析产生不良资产的原因及银行自身应对措施的有效性，提出自己的看法及观点。
1.3.2研究方法
1、文献资料法。通过调查资料，了解不良资产的含义，以及其对国家经济和商业银行的影响，借鉴目前世界上商业银行处置不良资产的做法，提出自己的观点及建议。
2 、调查法。通过自己初步对不良资产的理解，结合自己在实习单位的学习并询问相关人员，从而得出一些关于商业银行处置不良资产方法的一些建议。
3 、归纳总结法。通过自己查阅资料、调查询问，将这一系列信息总结起来，分析他们的共同点，总结出一些有建设性、创新性的观点。
通过这些方法来对我国商业银行不良资产的防治有一个新的认识，然后结合自身所学知识，提出有效的对策，为此希望能为商业银行在降低不良资产过程中所遇到的问题提供借鉴。
结 论
防治不良资产是一个内容涉及广泛的课题。从理论上到实践都还有很大的空间。我国商业银行对于不良资产的防治属于还在研究的阶段，中国银行国际金融研究所副所长宗良在今年4月份接受金融时报时说过：不良资产正在“普涨”，最坏的日子还没过去。所以我相信对于不良资产的防治社会各界一定都会高度重视，争取早日克服这个难题，让国家经济能更好的发展。
本文通过对于商业银行不良资产的分析，在结合自己通过处理不良资产有丰富经验的工商银行防治不良资产做法的分析得出了自己对防治不良资产的一些看法。不良资产的防治是要社会各界包括政府、企业、银行、贷款人的共同努力才能取得一定的成效。
由于本人知识和能力有限，对不良资产的防治措施的探讨还不够深入。当以与时俱进、开拓创新的精神在以后的学习和工作中不断提高、完善。希望日后再有机会进一步深入探讨。
参考文献
[1]Bonin J,Huang Y. Dealing with the Bad Loans of the Chinese Banks.Journal of Asian Economics,2001,(12):197-214.
[2]舍露莎.国有商业银行不良贷款的成因及应对策略研究[J].华裔.2008(3):45.
[3]谢冰.商业银行不良贷款的宏观经济影响因素分析[J].财经理论与实践.2009（11）:22-26.
[4]万正芳,熊文芳.商业银行化解不良资产的有效途径[J].统计与决策.2003（10）:30.
[5]董宇,李俊,李月.资产证券化——新兴的银行不良资产处置方式[J].技术经济与管理研究，2003(1):43-44.
[6]黄达.货币银行学[M].北京：中国人民大学出版社，2000:219-220.
[7]中国行业研究报告网，我国商业银行不良资产危害性分析，中国行业研究报告网，2013（03）.
[8]秦凤翔,李紫琴.政府干预与银行资产质量研究［J].中国农业银行武汉培训学院学报，
2013(07).
[9]李德.我国银行业处置不良资产的思路和途径[J].金融研究，2004（03）.
[10]蔡中华.商业银行的不良贷款警戒比率[J].生产力研究，2008（15）.
[11]王丹娜.于降低我国商业银行不良贷款率的思考——给予不良贷款警戒率的分析[J].金融与经济，2010(27).
[12]王婷婷，邹翠玲，宋莹莹.信贷扩张下商业银行信贷风险控制策略分析[J].商业研究，2009.
Discuss to Commercial Banks non-performing assets prevention
——with“ICBC”for example
Abstract
Non-performing assets of commercial banks issue has been a worldwide problem today. Since the late 1980s, the outbreak of financial crises and the economic crisis and banks' bad assets are closely related. Whether it is a mature market economy country or are in the process of economic transition in the country, have reproduced the case of the banking industry led to a huge non-performing assets of the banking crisis. So to find the means to suppress the amount of non-performing assets rise or to have effective control measures for non-performing assets to become a commercial bank in the future development process is an important task.
This paper discusses China's commercial banks non-performing assets and non-performing assets formed concepts related causes, and Industrial and Commercial Bank of China, for example, through data analysis of the status of non-performing assets of ICBC. Found that the main reason for the bad assets generated ICBC, the Industrial and Commercial Bank of China to discover the existence of problems and deficiencies in management, combined with their understanding, access to information, control of non-performing assets of commercial banks put forward their own proposals and countermeasures little.
Key words: Commercial Banks,non-performing,prevention and control measures
摘 要
商业银行不良资产问题一直是一个世界性的难题。自20世纪80年代末期以来，历次金融危机乃至经济危机的爆发都与银行不良资产有着密切关系。无论是市场经济成熟的国家还是正处于经济转轨过程中的国家，都再现了银行业巨大的不良资产导致银行危机的情况。所以找到控制不良资产数额上涨的手段或者能拥有对不良资产有效的防治措施成为了商业银行在未来的发展过程中一个重要的任务。
本文论述了我国商业银行不良资产的概念和不良资产形成的相关原因，并以工商银行为例，通过数据分析工商银行不良资产的现状。理清工商银行产生不良资产的主要原因，从而发现工商银行在管理中存在的问题和缺陷，并结合自身的理解、查阅资料，对商业银行控制不良资产提出些许自己的建议和对策。
关键词：商业银行，不良资产，防治措施
1 绪 论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
商业银行不良资产是指银行信贷资产中难以按期收回的各种贷款的总和。不良资产问题是中国银行业改革和发展过程中不得不面对的一个严重问题。从1995年全国银行经营管理工作会议第一次提出降低国资商业银行不良资产开始，尽管进行了多年银行改革，但中国国有商业银行仍然受到大量坏账的困扰。在面对商业银行的不良资产，我国的商业银行缺少一套有效的管理系统。所以我国商业银行在控制不良资产还处于探索阶段，各商业银行都在不断的尝试，探索新的方法，殊途同归，都在为找到更好的处置不良资产的手段而努力，所以防治不良资产我国要走的路还很长。
1.1.2研究意义
不良资产比例过高，会影响到国有银行对国民经济发展的支持能力，增加财务风险，损害了纳税人的利益，容易诱发社会性的道德风险，还可以引发地区性的或者全球性的金融风险。我国各商业银行也各自采取了相应的解决措施。但是，由于我国在防治不良资产的问题上研究的时间并不长。到目前为止，我国各商业银行还不能完全有效的防治不良资产。如果能有效的控制不良资产，将会使银行的业绩有很大的提升，更有利于国家经济发展，所以寻找有效防治不良资产的方法变得意义重大。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究
商业银行不良资产的问题关系着银行自身的发展，国外的一些学者在对于处置不良资产的问题上共同观点就是以政府主导、成立专门的迟滞机构进行处置。
Simon H.Kwan在2003年对七个亚洲国家1992至1999年的银行运作绩效进行分析之后，得出银行运行资本和不良贷款密切关联的结论。Hoshi和Kashyap认为，高坏账水平影响到经济增长，因为它消弱了许多企业特别是银行为企业的经营活动筹集资金的能力。Bonin在认真研究了中国国有银行和四大资产管理公司的关系后，认为这种模式既不能成功解决不良贷款的存量问题，也不能防治新的不良资产的产生。他的解决手段是将发生不良贷款公司的存款与不良贷款一起转让给资产管理公司。[1]Sathye使用DEA分析了印度的银行生产效率，并构造了两个模型来衡量三类银行的效率评分随投入和产生的变化。
1.2.2国内研究
我国对于国有商业银行不良资产处置问题研究时间不长。国内学者研究主要集中于对所处的研究背景下商业银行不良资产的成因现状进行分析研究，并从技术层面或制度层面提出自己的见解。
舍露莎从全社会视角，以与商业银行不良资产管理密切相关的有关变量（包括宏观经济增长、企业制度、政府行为、金融监管、金融市场、社会信用等）为切入点，围绕不良资产管理研究体制层面的创新问题，主张推动政治、经济、金融领域等相关制度创新。[2]谢冰采用相关的分析、共线性分析、主成分分析等方法建立模型，认为宏观经济因素与不良贷款余额负相关。他的结论认为社会消费品零售总额、进出口总额对降低商业银行不良贷款的贡献率最大。[3]万正芳、熊文芳《商业银行化解不良资产的有效途径》对我国银行业的债务重组事件及其应注意和把握的几个问题进行了分析。[4]董宇、李俊《资产证劵化——新型的银行不良资产处置方式》结合我国的事情，探讨了我国资产管理公司运用资产证券化这种新型的不良资产重组方式来解决不良资产问题。[5]
1.3研究内容和方法
1.3.1研究内容
本课题以自身在实习单位的了解及查阅相关文献为主，主要包括运用文献资料法，调查法，归纳总结法等，通过实例分析和理论探讨相结合，了解国内外商业银行对不良资产的解决措施，在结合自己实习的经验，分析产生不良资产的原因及银行自身应对措施的有效性，提出自己的看法及观点。
1.3.2研究方法
1、文献资料法。通过调查资料，了解不良资产的含义，以及其对国家经济和商业银行的影响，借鉴目前世界上商业银行处置不良资产的做法，提出自己的观点及建议。
2 、调查法。通过自己初步对不良资产的理解，结合自己在实习单位的学习并询问相关人员，从而得出一些关于商业银行处置不良资产方法的一些建议。
3 、归纳总结法。通过自己查阅资料、调查询问，将这一系列信息总结起来，分析他们的共同点，总结出一些有建设性、创新性的观点。
通过这些方法来对我国商业银行不良资产的防治有一个新的认识，然后结合自身所学知识，提出有效的对策，为此希望能为商业银行在降低不良资产过程中所遇到的问题提供借鉴。
结 论
防治不良资产是一个内容涉及广泛的课题。从理论上到实践都还有很大的空间。我国商业银行对于不良资产的防治属于还在研究的阶段，中国银行国际金融研究所副所长宗良在今年4月份接受金融时报时说过：不良资产正在“普涨”，最坏的日子还没过去。所以我相信对于不良资产的防治社会各界一定都会高度重视，争取早日克服这个难题，让国家经济能更好的发展。
本文通过对于商业银行不良资产的分析，在结合自己通过处理不良资产有丰富经验的工商银行防治不良资产做法的分析得出了自己对防治不良资产的一些看法。不良资产的防治是要社会各界包括政府、企业、银行、贷款人的共同努力才能取得一定的成效。
由于本人知识和能力有限，对不良资产的防治措施的探讨还不够深入。当以与时俱进、开拓创新的精神在以后的学习和工作中不断提高、完善。希望日后再有机会进一步深入探讨。
参考文献
[1]Bonin J,Huang Y. Dealing with the Bad Loans of the Chinese Banks.Journal of Asian Economics,2001,(12):197-214.
[2]舍露莎.国有商业银行不良贷款的成因及应对策略研究[J].华裔.2008(3):45.
[3]谢冰.商业银行不良贷款的宏观经济影响因素分析[J].财经理论与实践.2009（11）:22-26.
[4]万正芳,熊文芳.商业银行化解不良资产的有效途径[J].统计与决策.2003（10）:30.
[5]董宇,李俊,李月.资产证券化——新兴的银行不良资产处置方式[J].技术经济与管理研究，2003(1):43-44.
[6]黄达.货币银行学[M].北京：中国人民大学出版社，2000:219-220.
[7]中国行业研究报告网，我国商业银行不良资产危害性分析，中国行业研究报告网，2013（03）.
[8]秦凤翔,李紫琴.政府干预与银行资产质量研究［J].中国农业银行武汉培训学院学报，
2013(07).
[9]李德.我国银行业处置不良资产的思路和途径[J].金融研究，2004（03）.
[10]蔡中华.商业银行的不良贷款警戒比率[J].生产力研究，2008（15）.
[11]王丹娜.于降低我国商业银行不良贷款率的思考——给予不良贷款警戒率的分析[J].金融与经济，2010(27).
[12]王婷婷，邹翠玲，宋莹莹.信贷扩张下商业银行信贷风险控制策略分析[J].商业研究，2009.
目 录
1 绪 论 1
1.1研究背景和意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究 1
1.2.2国内研究 2
1.3研究内容和方法 3
1.3.1研究内容 3
1.3.2研究方法 3
2 商业银行不良资产概述 4
2.1商业银行不良资产界定 4
2.2商业银行不良资产产生的原因 5
2.2.1.外部原因 5
2.2.2.内部原因 5
2.3商业银行不良资产危害 6
3 工商银行不良资产现状分析 8
3.1工商银行概况 8
3.2工商银行不良资产现状 9
3.2.1工商银行不良资产的总体概况 9
3.2.2工商银行不良资产的分布 9
3.2.3工商银行不良资产的趋势 10
3.2.4工商银行不良资产与同行业对比 11
3.3工商银行不良资产产生原因分析 12
3.3.1外部原因 12
3.3.2内部原因 13
3.4工商银行不良资产管理存在问题和缺陷 13
3.4.1违规纳入小企业客户管理，信贷政策执行不力 13
3.4.2部分信贷人员职业道德缺失 14
3.4.3贷前调查失职，未能真实反映借款人的实际情况 14
3.4.4市场化的不良资产处置方式较为局限 14
4 商业银行防治不良资产的对策建议 15
4.1银行方面 15
4.1.1必须加强客户的准入管理 15
4.1.2提高银行的门槛，招揽高素质的信贷人才 15
4.1.3完善银行贷款管理，提高风险意识 16
4.1.4不良资产的出售 16
4.2政府方面 17
4.2.1政府起到扶持作用 17
4.2.2建立健全社会信用制度 17
4.2.3建立完善的法律制度 17
结 论 19
致 谢 20
参考文献 21
Discuss to Commercial Banks non-performing assets prevention
——with“ICBC”for example
Abstract
Non-performing assets of commercial banks issue has been a worldwide problem today. Since the late 1980s, the outbreak of financial crises and the economic crisis and banks' bad assets are closely related. Whether it is a mature market economy country or are in the process of economic transition in the country, have reproduced the case of the banking industry led to a huge non-performing assets of the banking crisis. So to find the means to suppress the amount of non-performing assets rise or to have effective control measures for non-performing assets to become a commercial bank in the future development process is an important task.
This paper discusses China's commercial banks non-performing assets and non-performing assets formed concepts related causes, and Industrial and Commercial Bank of China, for example, through data analysis of the status of non-performing assets of ICBC. Found that the main reason for the bad assets generated ICBC, the Industrial and Commercial Bank of China to discover the existence of problems and deficiencies in management, combined with their understanding, access to information, control of non-performing assets of commercial banks put forward their own proposals and countermeasures little.
Key words: Commercial Banks,non-performing,prevention and control measures