会计报表审计风险分析及防范

会计报表审计风险分析及防范

一、选题简介、意义

选题简介：湖北远东卓越有限公司在承接财务报表审计客户后，由于缺少对新客户的了解，会面临比连续审计业务更高的审计风险。企业的财务风险和经营风险也可能会在复杂的内外部环境变化下，转化为重大错报风险。为保证审计质量，湖北远东卓越有限公司应当在风险管理方面选择恰当的风险应对策略。

选题意义：关于湖北远东卓越有限公司承接新客户后财务报表审计风险应对策略研究，本文有以下理论和实践方面意义：（1）从理论方面看，本文从事务所承接新客户后财务报表审计风险应对策略这一角度进行研究，丰富事务所风险应对策略研究内容，为湖北远东卓越有限公司风险管理策略实施效果提供间接的经验证据。（2）实践方面，为湖北远东卓越有限公司实施有效的风险应对策略提供指导，提示事务所风险管理可能的不足之处，促进事务所的健康发展。

二、课题综述（课题研究，主要研究的内容，要解决的问题，预期目标，研究步骤、方法及措施等）

本课题主要的研究内容是：

本文立足中国审计市场，研究湖北远东卓越有限公司承接新客户后财务报表审计风险应对策略。首先理论分析湖北远东卓越有限公司承接业务后，缺乏识别新客户面临的风险情况下，事务所应当积极采取风险应对措施，提出本文研究的假设。然后，选取深交所和上交所主板市场2020-2023年的数据，运用国泰安数据库，借鉴审计定价模型，以是否为新客户、是否被监管机构处罚为自变量，审计费用、审计师的执业经验、审计师的行业经验、审计意见为因变量，客户资产规模、资产负债率、审计复杂程度、盈利能力、企业经营状况、湖北远东卓越有限公司特征做为控制变量，构建回归模型。运用SPSS19.0工具分析，检验假设：（1）湖北远东卓越有限公司对于新承接客户收取更高的审计费用；（2）湖北远东卓越有限公司承接新客户后会配备更有执业经验的审计师；（3）湖北远东卓越有限公司承接新客户后会配备更有行业经验的审计师；（4）注册会计师向受到监管机构处罚的新客户出具非标准审计意见可能性更大。最后，提出针对湖北远东卓越有限公司承接业务后，风险应对策略不足之处提出对策建议。

要解决的关键问题：

（1）以风险管理理论、风险导向审计理论为基础，分析湖北远东卓越有限公司承接新客户后存在的审计风险，事务所采取的主要应对措施有提高审计收费、配备更有经验的审计师、出具非标准审计意见。（2）提出研究假设，实证检验湖北远东卓越有限公司是否采取恰当的审计应对策略。（3）从湖北远东卓越有限公司角度出发，以理论和经验数据为依据，提出有效应对风险的政策建议，促进湖北远东卓越有限公司加强风险管理，防范风险，提高审计质量。

预期目标：

通过本论文的研究，从湖北远东卓越有限公司角度出发，以理论和经验数据为依据，提出有效应对风险的政策建议，促进湖北远东卓越有限公司加强风险管理，防范风险，提高审计质量。

研究步骤：

本文将理论分析与实证分析相结合。总结中外关于湖北远东卓越有限公司承接新客户后审计风险和审计风险应对的相关研究，运用风险管理理论、风险导向审计理论，依据上市公司公开数据，实证检验事务所承接新客户后对收取审计费用的影响、是否会配备有经验的注册会计师、以及在客户有较高风险时对事务所出具审计意见的影响。

研究方法：

文献研究法、数据分析法、对比分析法等。

研究措施：

本研究借鉴国内外已有的关于事务所承接新客户后的风险应对措施研究成果，采用理论分析与实证研究方法。首先理论分析湖北远东卓越有限公司在承接财务报表审计后面临的审计风险和采取的风险应对策略，然后利用实证研究检验，我国湖北远东卓越有限公司是否采取恰当的审计风险应对策略，丰富湖北远东卓越有限公司风险管理理论。

三、设计（论文）体系、结构（大纲）

摘要、关键词

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究意义

（三）研究内容和方法

二、理论分析

（一）风险管理理论

（二）风险导向审计理论

三、会计财务报表审计风险应对措施实证检验

（一）研究假设的提出

（二）湖北远东卓越有限公司样本选取

（三）变量定义.

（四）描述性统计

（五）相关性分析

四、会计财务报表审计风险应对措施政策建议

（一）审慎地选择客户

（二）配备更有经验的审计师

（三）内部加强风险管理.

五、研究结论与未来展望

（一）研究结论

（二）未来展望

六、参考文献

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