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长沙豪鑫陶瓷公司2016年资产负债表分析
一、公司概况
长沙豪鑫陶瓷公司成立于2012年，注册资本168（万元），员工32名。公司成立以来发展迅速，业务不断发展壮大，我公司主要经营陶瓷.豪鑫陶瓷隶属于晋江协顺陶瓷有限公司，是一家以科技进步为先导，以陶瓷建材为龙头的专业陶瓷生产厂家。其生产的产品平整性好、耐磨性强、吸水性低，符合国家技术部门的各项检测标准，是住宅区、高级会所、宾馆、商城、市政工程、大型建筑等理想之选。
公司位于湖南省长沙市望城区太阳山路湾田国际，主营豪鑫，宏利，宝鹏等一系列优质的外墙砖、外墙砖、仿古砖等，一直深受顾客朋友的喜爱。长沙豪鑫陶瓷是一家始终把“质量第一，客户至上”作为经营宗旨，把“一流的产品、一流的造型、一流的质量、一流的服务”作为承诺的厂家批发。陶瓷是一个不容易的行业，竞争压力也非常大，但是在各界朋友的厚爱和支持下，公司有了飞跃的发展。
二、资产负债表具体分析
（一）资产负债表的增减变动分析
1、资产变动分析
从表1中我们能看出，豪鑫陶瓷2015年至2016年，公司总资产增加了2510千元，增长幅度为0.09%。说明公司的资产规模有所上升，但资产结构无太大变化。
从具体项目来看：
（1）流动资产合计本期增加了119070千元，增长幅度为29.35%，使总资产规模增长了4.48%，说明公司的流动性比上一年度有所提高，其中：
①货币资金增加118502千元，增长幅度为158.52%，对总资产的影响为4.46%，货币资金的增加，说明公司流动资产正在快速增加，对企业的偿债能力是有利的。②其他应收款增加了53700千元，增长幅度为26.85%，对总资产的影响为2.02%，其他应收款的增加，说明公司增加了内部部门费用增加。③存货增加了1504千元，增长幅度为20.12%，对总资产的影响为0.06%，存货的增加，说明公司生产能力大幅度增加，所以导致库存相应增长，使生产能力的作用正真发挥出来，但要避免过多的增加库存，以免造成公司库存积压过大。
（2）非流动资产本期减少了116560千元，和期初比较减少了5.18%，使总资产规模减少了4.39%。
从具体项目来看：
①固定资产净值减少了89992千元，减少比率为4.37%，对总资产的影响为-3.39%，从表1中我们看出固定资产净值减少是因为累计折旧的增加，这是公司在生产过程中不可避免的费用。所以这是属于正常现象。②在建工程减少了31486千元，减少比率为76.94%，对总资产的影响为-1.19%。在建工程的减少说明部分已经完工转出了，而固定资产的增加，恰好说明一点。固定资产的增加使公司生产能力得到了改善，说明公司的生产能力越来越强，这对公司的经营十分有利。
2、负债变动分析
表2 负债及所有者权益变动情况分析表 2016年12月 单位：千元
2015年至2016年，公司的负债有一定的变化，负债总额减少了27121.9千元，减少比率为-5.22%，从具体项目来看：
（1）流动负债减少了40451.9千元，减少比率为8.50%，说明公司在2016年度减少了负债成本，有利于公司的长期经营。其中：
①应付票据减少了17406千元，减少比率为40.80%，应付票据的减少说明公司在2016年度资产结构优化，这有利于公司发展和提高了经济效率。
②应付账款减少了11718千元，减少比率为18.21%，应付账款的减少说明公司在2016年度支付原来结余的应付账款较多，及购买货物时及时付款。
③预收账款减少了11114千元，减少比率为32.15%，预收账款的减少说明公司在生产能力和商品供应能力加强，产品不紧张，企业的生产经营规模在增强。
（2）非流动负债增加了13330千元，增长幅度为30.68%，主要增加在长期应付款，长期应付款的增加说明公司融资租入固定资产，为提高公司生产经营而需要支付的费用。
3、所有者权益变动分析：
2015年至2016年，公司所有者权益总额增加了29631.9千元，增长幅度为1.39%。其中实收资本和2015年一样，还是1000000千元，未分配利润增加了29631.9千元，增长幅度为2.61%，其余无变化。所以所有者权益的增加主要是利润的增加，说明公司在2016年度生产经营都还不错。
总之，该公司本期资产总额增加了2510千元，增长幅度为0.09%，说明公司本期的资产规模有所上升，其中货币资金的增长最为显著，对企业的偿债也有了保障。存货库存商品的增加也说明公司在提高生产设备这一块做的特别好，提高了公司生产能力。从以上表格数据可以看出，公司流动资产需要流动负债满足，说明公司总风险偏高。
（二）偿债能力分析
1、短期偿债能力分析
（1）流动比率
表3 流动比率表
流动比率＝流动资产÷流动负债×100%
一般来说，流动资产比率越高，说明企业的资金流动性、可变现能力强，但过高的流动比率会造成公司大量资金积压，所以正常标准值为2。由表3计算我们知道该公司16年的流动资产率是120.45%%，比2015年度上升35.24%，但还是低于标准值。所以能看出企业的流动资产流动性不强，不利于公司生产经营活动的顺利进行。
（2）速动比率
表4 速动比率表
速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债×100%
一般来说速动比率维持在1的标准值，如果速动比率过低，公司短期偿债能力风险较大，速动比率过高，说明企业过多的占用速动资产。从表4我们能看出2016年的速动比率过高，所以公司在这一年占用资金过多，但也能证明公司偿债能力强，债权人权益能得到保障。
（3）现金比率
表5 现金比率表
现金比率＝（有价证劵＋现金及等价物）÷流动负债×100%
现金比率是可以准确地反映企业直接偿付能力，一般认为20%以上为好，但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合计运用，也会导致企业机会成本增加，而通过计算得2015年现金比率为15.7%，2016年上升至44.36%，且还超出了20%，说明公司能直接支付流动负债的能力较强。 （4）陶瓷公司短期偿债能力综合分析
经过上面几个表格的数据分析，长沙豪鑫陶瓷公司虽然2015年各项比率都低于标准值，但在2016都呈现上升状态，且速动比率和现金比率更是超出标准值，反映了陶瓷公司的短期偿债能力较强，债权人权益能得到保障。但公司还需要合计运用资金，避免造成过多占用资金。
2、长期偿债能力具体分析
（1）资金负债率
表6 资产负债率表
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
资产负债率是评价公司负债水平的综合指标。一般资产负债率适宜水平是40%～60%的样子，比率过高会导致公司偿债能力过低。从表6中，我们可以看出2015至2016的资产负债率是呈现下降趋势，且指标都不高。资产负债率普遍偏低，说明公司财务成本较低，且风险较小，偿债能力强。也说明公司公司在经营方面非常保守，发展也受到了外部资金凑集的约束，所以应该在生产经营策略上下功夫，界限放宽一点。
（2）产权比率
表7 产权比率表
产权比率＝负债总额÷所有者权益总额×100%
产权比率反映的是偿付能力是以净资产来做保障的，也是企业财务结构稳健与否的重要标志。一般来说，比率越低表明企业自有资本占总资产的比重越大，长期偿债能力越强，风险越小，通常认为比率在1左右为正常。从表7中，我们可以看出公司2015年的产权比率为24.33%，2016年产权比率为22.74%，相比上一年减少了了1.59%。虽然没有达到标准值1，但偿债能力还是有的，也能看出该公司的自有财产比重较大。通过该指标计算我们能看出长沙豪鑫陶瓷公司产权比率低，是属于低风险、低报酬的财务结构。
（3）陶瓷公司长期偿债能力综合分析
通过上面表格分析，长沙豪鑫陶瓷公司的资产负债率在2016年有所降低，2016年的产权比率有所上升，但都低于标准值。说明公司债务压力小，变现能力强，结构稳定性强。总的来说公司的长期偿债能力也是不错。
三、结论
通过具体分析企业的增减变动及偿债能力分析，我们知道长沙陶瓷豪鑫陶瓷公司资产方面还是很充足的，负债方面也在相对减少，不难看出公司规模在不断扩大。而通过偿债能力指标各项分析，能看出企业的流动性不强，但由于过多的占用资金，所以债权人权益能得到保障，但由于公司在发展方面非常保守，所以局限性较大。
综合企业各项分析，能看出长沙豪鑫陶瓷公司各方面发展都还不错，但为了企业更好的发展，应该制定出更更合理的管理模式，在应收账款及存货商品管理上再接再厉，降低存货资金占用上做出对策，为了公司将来可持续发展，降低债务风险。不仅有能力偿还到期债务，还应该有稳定的资金流入，所以要提高公司流动资金和流动负债的管理。
一、公司概况
长沙豪鑫陶瓷公司成立于2012年，注册资本168（万元），员工32名。公司成立以来发展迅速，业务不断发展壮大，我公司主要经营陶瓷.豪鑫陶瓷隶属于晋江协顺陶瓷有限公司，是一家以科技进步为先导，以陶瓷建材为龙头的专业陶瓷生产厂家。其生产的产品平整性好、耐磨性强、吸水性低，符合国家技术部门的各项检测标准，是住宅区、高级会所、宾馆、商城、市政工程、大型建筑等理想之选。
公司位于湖南省长沙市望城区太阳山路湾田国际，主营豪鑫，宏利，宝鹏等一系列优质的外墙砖、外墙砖、仿古砖等，一直深受顾客朋友的喜爱。长沙豪鑫陶瓷是一家始终把“质量第一，客户至上”作为经营宗旨，把“一流的产品、一流的造型、一流的质量、一流的服务”作为承诺的厂家批发。陶瓷是一个不容易的行业，竞争压力也非常大，但是在各界朋友的厚爱和支持下，公司有了飞跃的发展。
二、资产负债表具体分析
（一）资产负债表的增减变动分析
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表1 资产负债表变动情况分析表 2016年12月31日 金额单位：千元 |
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| 资产 | 期末 | 期初 | 变动额 | 变动率（%） | 对总资产的影响（%） | |
| 流动资产 | ||||||
| 货币资金 | 193259 | 74757 | 118502 | 158.52 | 4.46 | |
| 应收票据 | 11042 | 7005 | 4037 | 57.63 | 0.15 | |
| 应收账款 | 48175 | 102934 | -54759 | -53.20 | -2.06 | |
| 其他应收款 | 253729 | 200029 | 53700 | 26.85 | 2.02 | |
| 减：坏账准备 | 7218 | 309 | 6909 | 2235.92 | 0.26 | |
| 预付账款 | 16787 | 13792 | 2995 | 21.72 | 0.11 | |
| 存货 | 8981 | 7477 | 1504 | 20.12 | 0.06 | |
| 其中：原材料 | 2354 | 2850 | -496 | -17.40 | -0.02 | |
| 在产品 | 3000 | 2870 | 130 | 4.53 | 0.00 | |
| 库存商品 | 3627 | 1757 | 1870 | 106.43 | 0.07 | |
| 周转材料 | ||||||
| 流动资产合计 | 524755 | 405685 | 119070 | 29.35 | 4.48 | |
| 非流动资产 | ||||||
| 固定资产原价 | 3283497 | 3218994 | 64503 | 2.00 | 2.43 | |
| 减：累计折旧 | 1314497 | 1160002 | 154495 | 13.32 | 5.82 | |
| 固定资产净值 | 1969000 | 2058992 | -89992 | -4.37 | -3.39 | |
| 在建工程 | 9439 | 40925 | -31486 | -76.94 | -1.19 | |
| 长期待摊费用 | 154437 | 149519 | 4918 | 3.29 | 0.19 | |
| 非流动资产合计 | 2132876 | 2249436 | -116560 | -5.18 | -4.39 | |
| 资产总计 | 2657631 | 2655121 | 2510 | 0.09 | 0.09 | |
从表1中我们能看出，豪鑫陶瓷2015年至2016年，公司总资产增加了2510千元，增长幅度为0.09%。说明公司的资产规模有所上升，但资产结构无太大变化。
从具体项目来看：
（1）流动资产合计本期增加了119070千元，增长幅度为29.35%，使总资产规模增长了4.48%，说明公司的流动性比上一年度有所提高，其中：
①货币资金增加118502千元，增长幅度为158.52%，对总资产的影响为4.46%，货币资金的增加，说明公司流动资产正在快速增加，对企业的偿债能力是有利的。②其他应收款增加了53700千元，增长幅度为26.85%，对总资产的影响为2.02%，其他应收款的增加，说明公司增加了内部部门费用增加。③存货增加了1504千元，增长幅度为20.12%，对总资产的影响为0.06%，存货的增加，说明公司生产能力大幅度增加，所以导致库存相应增长，使生产能力的作用正真发挥出来，但要避免过多的增加库存，以免造成公司库存积压过大。
（2）非流动资产本期减少了116560千元，和期初比较减少了5.18%，使总资产规模减少了4.39%。
从具体项目来看：
①固定资产净值减少了89992千元，减少比率为4.37%，对总资产的影响为-3.39%，从表1中我们看出固定资产净值减少是因为累计折旧的增加，这是公司在生产过程中不可避免的费用。所以这是属于正常现象。②在建工程减少了31486千元，减少比率为76.94%，对总资产的影响为-1.19%。在建工程的减少说明部分已经完工转出了，而固定资产的增加，恰好说明一点。固定资产的增加使公司生产能力得到了改善，说明公司的生产能力越来越强，这对公司的经营十分有利。
2、负债变动分析
表2 负债及所有者权益变动情况分析表 2016年12月 单位：千元
| 负债和所有者权益(或股东权益) | 期末余额 | 年初余额 | 变动额 | 变动率（%） | ||
| 流动负债: | ||||||
| 短期借款 | 204985 | 204542 | 443 | 0.22 | ||
| 应付票据 | 25256 | 42662 | -17406 | -40.80 | ||
| 应付账款 | 52624 | 64342 | -11718 | -18.21 | ||
| 预收款项 | 23453 | 34567 | -11114 | -32.15 | ||
| 应付利息 | 579.3 | 446.2 | 133.1 | 29.83 | ||
| 应付股利 | ||||||
| 其他应付款 | 128777 | 129567 | -790 | -0.61 | ||
| 其他流动负债 | ||||||
| 流动负债合计 | 435674.3 | 476126.2 | -40451.9 | -8.50 | ||
| 长期应付款 | 56785 | 43455 | 13330 | 30.68 | ||
| 长期借款 | ||||||
| 其他流动负债 | ||||||
| 非流动负债合计 | 56785 | 43455 | 13330 | 30.68 | ||
| 负债合计 | 492459.3 | 519581.2 | -27121.9 | -5.22 | ||
| 所有者权益（或股东权益） | ||||||
| 实收资本 | 1000000 | 1000000 | 0 | 0.00 | ||
| 资本公积 | ||||||
| 盈余公积 | ||||||
| 未分配利润 | 1165171.7 | 1135539.8 | 29631.9 | 2.61 | ||
| 所有者权益（或股东权益）合计 | 2165171.7 | 2135539.8 | 29631.9 | 1.39 | ||
| 负债和所有者权益总计 | 2657631 | 2655121 | 2510 | 0.09 | ||
（1）流动负债减少了40451.9千元，减少比率为8.50%，说明公司在2016年度减少了负债成本，有利于公司的长期经营。其中：
①应付票据减少了17406千元，减少比率为40.80%，应付票据的减少说明公司在2016年度资产结构优化，这有利于公司发展和提高了经济效率。
②应付账款减少了11718千元，减少比率为18.21%，应付账款的减少说明公司在2016年度支付原来结余的应付账款较多，及购买货物时及时付款。
③预收账款减少了11114千元，减少比率为32.15%，预收账款的减少说明公司在生产能力和商品供应能力加强，产品不紧张，企业的生产经营规模在增强。
（2）非流动负债增加了13330千元，增长幅度为30.68%，主要增加在长期应付款，长期应付款的增加说明公司融资租入固定资产，为提高公司生产经营而需要支付的费用。
3、所有者权益变动分析：
2015年至2016年，公司所有者权益总额增加了29631.9千元，增长幅度为1.39%。其中实收资本和2015年一样，还是1000000千元，未分配利润增加了29631.9千元，增长幅度为2.61%，其余无变化。所以所有者权益的增加主要是利润的增加，说明公司在2016年度生产经营都还不错。
总之，该公司本期资产总额增加了2510千元，增长幅度为0.09%，说明公司本期的资产规模有所上升，其中货币资金的增长最为显著，对企业的偿债也有了保障。存货库存商品的增加也说明公司在提高生产设备这一块做的特别好，提高了公司生产能力。从以上表格数据可以看出，公司流动资产需要流动负债满足，说明公司总风险偏高。
（二）偿债能力分析
1、短期偿债能力分析
（1）流动比率
表3 流动比率表
| 项目 | 2015 | 2016 |
| 流动资产 | 405685 | 524755 |
| 流动负债 | 476126.2 | 435674.3 |
| 流动比率（%） | 85.21 | 120.45 |
一般来说，流动资产比率越高，说明企业的资金流动性、可变现能力强，但过高的流动比率会造成公司大量资金积压，所以正常标准值为2。由表3计算我们知道该公司16年的流动资产率是120.45%%，比2015年度上升35.24%，但还是低于标准值。所以能看出企业的流动资产流动性不强，不利于公司生产经营活动的顺利进行。
（2）速动比率
表4 速动比率表
| 项目 | 2015 | 2016 |
| 流动资产 | 405685 | 524755 |
| 存货 | 7477 | 8981 |
| 流动负债 | 476126.2 | 435674.3 |
| 速动比率（%） | 83.63 | 118.39 |
一般来说速动比率维持在1的标准值，如果速动比率过低，公司短期偿债能力风险较大，速动比率过高，说明企业过多的占用速动资产。从表4我们能看出2016年的速动比率过高，所以公司在这一年占用资金过多，但也能证明公司偿债能力强，债权人权益能得到保障。
（3）现金比率
表5 现金比率表
| 项目 | 2015 | 2016 |
| 货币资金 | 74757 | 193259 |
| 流动负债 | 476126.2 | 435674.3 |
| 现金比率（%） | 15.7 | 44.36 |
现金比率是可以准确地反映企业直接偿付能力，一般认为20%以上为好，但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合计运用，也会导致企业机会成本增加，而通过计算得2015年现金比率为15.7%，2016年上升至44.36%，且还超出了20%，说明公司能直接支付流动负债的能力较强。 （4）陶瓷公司短期偿债能力综合分析
经过上面几个表格的数据分析，长沙豪鑫陶瓷公司虽然2015年各项比率都低于标准值，但在2016都呈现上升状态，且速动比率和现金比率更是超出标准值，反映了陶瓷公司的短期偿债能力较强，债权人权益能得到保障。但公司还需要合计运用资金，避免造成过多占用资金。
2、长期偿债能力具体分析
（1）资金负债率
表6 资产负债率表
| 项目 | 2015 | 2016 |
| 资产总额 | 2655121 | 2657631 |
| 负债总额 | 519581.2 | 492459.3 |
| 资产负债率（%） | 19.57 | 18.53 |
资产负债率是评价公司负债水平的综合指标。一般资产负债率适宜水平是40%～60%的样子，比率过高会导致公司偿债能力过低。从表6中，我们可以看出2015至2016的资产负债率是呈现下降趋势，且指标都不高。资产负债率普遍偏低，说明公司财务成本较低，且风险较小，偿债能力强。也说明公司公司在经营方面非常保守，发展也受到了外部资金凑集的约束，所以应该在生产经营策略上下功夫，界限放宽一点。
（2）产权比率
表7 产权比率表
| 项目 | 2015 | 2016 |
| 负债总额 | 519581.2 | 492459.3 |
| 所有者权益总额 | 2135539.8 | 2165171.7 |
| 产权比率（%） | 24.33 | 22.74 |
产权比率反映的是偿付能力是以净资产来做保障的，也是企业财务结构稳健与否的重要标志。一般来说，比率越低表明企业自有资本占总资产的比重越大，长期偿债能力越强，风险越小，通常认为比率在1左右为正常。从表7中，我们可以看出公司2015年的产权比率为24.33%，2016年产权比率为22.74%，相比上一年减少了了1.59%。虽然没有达到标准值1，但偿债能力还是有的，也能看出该公司的自有财产比重较大。通过该指标计算我们能看出长沙豪鑫陶瓷公司产权比率低，是属于低风险、低报酬的财务结构。
（3）陶瓷公司长期偿债能力综合分析
通过上面表格分析，长沙豪鑫陶瓷公司的资产负债率在2016年有所降低，2016年的产权比率有所上升，但都低于标准值。说明公司债务压力小，变现能力强，结构稳定性强。总的来说公司的长期偿债能力也是不错。
三、结论
通过具体分析企业的增减变动及偿债能力分析，我们知道长沙陶瓷豪鑫陶瓷公司资产方面还是很充足的，负债方面也在相对减少，不难看出公司规模在不断扩大。而通过偿债能力指标各项分析，能看出企业的流动性不强，但由于过多的占用资金，所以债权人权益能得到保障，但由于公司在发展方面非常保守，所以局限性较大。
综合企业各项分析，能看出长沙豪鑫陶瓷公司各方面发展都还不错，但为了企业更好的发展，应该制定出更更合理的管理模式，在应收账款及存货商品管理上再接再厉，降低存货资金占用上做出对策，为了公司将来可持续发展，降低债务风险。不仅有能力偿还到期债务，还应该有稳定的资金流入，所以要提高公司流动资金和流动负债的管理。