J农村商业银行内部审计问题及现状研究

J农村商业银行内部审计问题及现状研究

摘要：作为支持我国农村经济发展的主力银行，农村商业银行的影响力不容忽视。农村经济、地方经济的发展都离不开农村商业银行的支持。随着金融体制的改革和利率管制的逐步自由化，银行不能再单纯依靠信贷利率差获利。农村商业银行的主营业务较为单一，因此面临着更大的挑战。信贷业务作为我国农村商业银行的中坚业务，在支持我国农村经济发展中发挥着不可替代的作用。信贷业务的风险控制状况在一定程度上决定了银行的经营状况。因此，加强农村商业银行信贷风险的内部审计建设刻不容缓。

本文以J农村商业银行的为研究对象，分析其信贷业务内部审计的现状，并结合具体的贷款案例，综合分析其信贷内部审计存在的问题，并得出解决办法，帮助J农村商业银行提高其信贷资金的质量，从而使J农村商业银行得到更好的发展。

关键词：农村商业银行，信贷，内部审计，风险

Research on the problems and current situation of J rural commercial bank internal audit

Abstract: As the main bank supporting China's rural economic development, the influence of rural commercial banks can not be ignored. The development of rural economy and local economy can not be separated from the support of rural commercial banks. With the reform of the financial system and the gradual liberalization of interest rate control, banks can no longer rely solely on credit interest rates to make profits. The main business of rural commercial banks is relatively single, so it faces greater challenges. As the core business of China's rural commercial banks, credit business plays an irreplaceable role in supporting the development of China's rural economy. The risk control of credit business determines the operation of the bank to a certain extent. Therefore, it is urgent to strengthen the internal audit construction of rural commercial bank credit risk.

In this paper, J rural commercial bank as the research object, analysis of the current situation of the credit business internal audit, combined with the specific loan case, comprehensive analysis of problems of the credit of the internal audit, and the solution to help J improve the quality of the rural commercial bank credit funds, so that the development of J rural commercial bank to get better the

Key words: Rural commercial banks, credit, internal audit, risk

第一章内部审计的概述 2

1.1内部审计的涵义 2

1.2内部审计的职能和目标 2

1.2.1内部审计的职能 2

1.2.2内部审计的目标 3

第二章J农村商业银行内部审计的概述 5

2.1J农村商业银行的概况 5

2.1.1J农村商业银行的基本情况 5

2.1.2J农村商业银行的组织架构 5

2.1.3J农村商业银行主要财务指标 6

2.1.4J农村商业银行信贷资产质量情况 7

2.2 J农村商业银行关于信贷风险的内部审计的概述 8

2.2.1 J农村商业银行关于信贷风险的内部审计的流程 8

2.2.2J农村商业银行关于信贷风险的内部审计所面临的风险 9

2.3 J农村商业银行信贷风险的内部审计的案例 11

第三章J农村商业银行信贷风险内部审计的存在的问题 15

3.1内部审核缺乏独立性 15

3.2内部审计人员专业技能好和职业素质有待提高 15

3.3内部审计方法落后 16

3.4风险控制不足 16

第四章完善J农村商业银行信贷风险内部审计的建议 18

4.1保证内部审计的独立性 18

4.2大力提高内部审计人员的综合素质 18

4.3革新内部审计技术和方法 19

4.4建立风险导向的内部审计 19

结束语 21

参考文献 22

致谢 23

引言

J农村商业银行由原农信社演变而来，虽然公司现有的主要管理人员均具有多年的银行从业经验，但公司作为现代股份制商业银行的运行时间较短。相对于国有商业银行和其他已上市的股份制商业银行，公司的规模较小。因此，受到银行业监管政策及公司资产、资本规模较小的约束，公司主要的贷款资产和客户集中于当地，因此公司的业务发展也受到当地宏观经济及金融环境的制约。如果当地出现重大的经济衰退，或者当地的信用环境出现明显恶化，可能会导致公司不良贷款增加、资产减值损失准备计提增加，从而对公司的经营业绩和财务状况产生不利影响。信贷业务作为商业银行的核心业务和主要利润来源。有效防范信贷风险是商业银行经营管理的重点。然而近几年来信贷业务上舞弊和违规经营的案件却层出不穷，原本应由内部审计部门及时发现风险，防范损失的发生，但却因内部审计工作的不到位致使信贷业务内部审计工作存在较大风险的主要原因是其自身存在诸多问题阻碍内部审计部门开展工作。因此，研究商业银行信贷业务内部审计显得尤为重要。

结束语

随着社会经济的发展，内部审计在商业银行中发挥着越来越重要的作用。而信贷业务是农村商业银行的主营业务，其风险也是银行所面临的主要风险，目前，信贷风险内部审计的实际运用还不能满足J农村商业银行信贷风险防范和控制的需要。J农村商业银行信贷风险内部审计应当从单纯关注业务拓展的传统观念中跳离出来，更加注重信贷全过程的风险管控。同时革新内部审计技术和方法，大力提高内部审计人员的综合素质，并保证内部审计的独立性。

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