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永安财产保险股份有限公司南京分公司财务风险管理研究

摘  要

改革开放后，特别是进入新世纪以后，中国经济进入飞速发展阶段，并逐渐形成稳定、巨大的市场环境，得益于此，中国的保险业也取得可喜的变化与进步，然而客观地评价中国的保险业市场，相较于发达国家成熟的经济体制，我国仍然处于初级阶段水平。尤其在财务管理水平方面，中国保险业的抗风险能力与发达国家之间相比，仍然存在着较大的差距。由于财产保险公司的经营对象是与财产相关的风险，所以相较于一般的保险公司来说，财产保险公司的财务活动具有其特殊性，其自身的抗风险能力不容忽视，更应成为企业所关注的重中之重。永安财产保险股份有限公司南京分公司作为国内最大的财产保险公司旗下的分支机构，其在实施总公司2012年全面推广的省级财务共享中心模式之后，时隔数年，该财务管理模式下的财务风险控制依然存在诸多问题，如财务控制过程中存在的各类隐患、承保理赔环节产生的财务风险、制度建设与执行过程中存在的漏洞等等，这些问题阻碍了南京财险公司财务目标的实现，影响了公司财务管理与经营水平。 

本文以中国目前的财产保险行业发展现状为背景，以财产保险公司财务风险管理相关理论为基础，运用实地调查研究的方法，通过设计调查方案，实地走访南京财险公司，全面总结了该公司在财务控制环节与保险业务环节潜在的财务风险，如应收保费管理不当导致的大量坏账、承保理赔环节的漏洞导致的业务财务信息失真、省级财务集中管理模式下分支机构的财务管控弱化等等，针对以上存在的财务风险问题，本文分别从财务风险管理制度层面和控制层面，提出了完善南京财险公司财务风险管理的对策与方法。 

研究发现，财务风险管理的实施和转型具有相当的复杂性和艰巨性，在执行过程中必须明确执行力度并且循序渐进。同时，人力因素在财务风险管理中起到了关键的作用,提高风险意识,主动参与风险管理,对推动公司财务风险管理水平的提升有着不可或缺的作用。公司在适应新的财务管理体系的同时，及时识别和发现可能存在的财务风险，才能确保公司的财务集中管理可以长期有效持续的开展。分支机构的财务风险管理的提升，也有利于保障整体企业、乃至财产保险行业的长远发展。

关键词：财产保险，财务风险管理，永安财产保险股份有限公司南京分公司

 

目  录

1 绪论

 1.1研究背景及目的

1.1.1研究背景

1.1.2研究目的

1.1.3研究意义

   1.2研究的主要内容、思路及方法

      1.2.1研究的主要内容

      1.2.2研究思路与方法

 1.3本文贡献

2财务风险管理的理论基础

2.1风险管理理论

2.1.1风险的概念

2.1.2风险管理的定义及基本内容

  2.2财务风险管理理论

2.2.1财务风险的界定及分类

2.2.2财务风险管理的概念及内涵

 2.3财务集中管理理论

2.3.1财务集中管理的涵义

2.3.2保险企业财务集中管理模式

3 永安财产保险股份有限公司南京分公司财务管理现状分析

   3.1调查方案设计

3.2调查结果

    3.2.1 行业发展情况

    3.2.2 南京财产保险分公司财务管理基本做法

         3.2.2.1设置省级财务共享中心

         3.2.2.2建立财务内部控制体系

3.2.2.3采用会计集中核算制度

         3.2.2.4采用资金集中支付制度 

         3.2.2.5有一套系统的业绩考核评价体系

  3.3 南京财产保险分公司财务集中管理的成效

       3.3.1资金管理高度集中，保证了对账户与资金的管控

       3.3.2财务信息资源高效共享，加强了对数据的分析与监督

       3.3.3风险控制水平大幅提高，降低了经营与审计风险

4 南京财产保险分公司的财务风险表现形式及其成因分析

     4.1 南京财产保险分公司财务风险表现形式

        4.1.1偿债能力下降

        4.1.2业务财务信息失真

        4.1.3资金回收困难

        4.1.4单一险种亏损严重

4.2 南京财产保险分公司财务风险成因分析

4.2.1财务风险管理内部环境较差 

             4.2.1.1风险管理意识不够强烈

             4.2.1.2基层机构权限弱化

             4.2.1.3绩效考核体系不合理

        4.2.2财务风险预警体系不完善

             4.2.2.1指标数据流于形式

             4.2.2.2缺乏相应部门机构

     4.2.3财务控制活动管理不当

             4.2.3.1操作管理执行力不够

             4.2.3.2保险业务管理存在漏洞 

5 完善南京财产保险分公司财务风险管理的建议

   5.1营造公司良好的财务风险管理环境

      5.1.1 培育风险文化

      5.1.2 合理界定集权、分权

      5.1.3 完善绩效考核体系 

5.2建立提升偿付能力为中心的财务风险预警体系�崳�

       5.2.1财务风险预警体系的构建思路

       5.2.2财务风险预警指标及标准值  

5.3加强操作环节管理

       5.3.1加强单证管理

       5.3.2加强财务合规工作管理

5.4加强保险业务环节管理

       5.4.1承保环节的风险管理

       5.4.2理赔环节的风险管理 

6 结论与展望

6.1研究结论

6.2不足与展望

 

第1章  绪论

1.1 研究背景及目的

1.1.1研究背景

随着保险国家对保险业务的监管政策愈加严谨完善，保险资金的投资渠道越来越多种多样，中国的保险业务整体呈现欣欣向荣的发展趋势，尤其在经历了保险市场化改革后，保险公司的业务市场呈现出了更大的发展潜力。“十二五”时期，全国的保费收入从2010年的一点五万亿元逐步增长至2015年的二点四万亿元，其中的利润增加二点四倍，总资产实现翻番，4753万亿元的经济社会风险保障得益于我国巨大的保险市场，年均增长三十八个百分点。从近几年中国保险业的总资产增速趋势来看，除去2013年百分之十二点七的增速之外，最近六年的保险行业总资产增速全都保持在百分之二十左右。由此可见，中国保险行业的发展前景整体呈现良好态势，对国民经济发展的推动以社会秩序稳定的维持效应逐渐凸显，对国内民众的保险观念意识也逐渐得到了强化，保险行业在国民经济生活中的角色地位日益凸显。

在国内保险市场日益成熟良好的大环境下，财产保险行业作为其中重要一员，更是毫不逊色。根据截至到2015年末的财产行业统计数据，国内的财产保险公司中，外资占有二十二家，中资占有五十一家。股份制为主体、多种所有制并存的多元化财产保险市场体系已经初步成型。作为把风险当做经营对象的特殊企业，被保险人的风险即是保险公司需要承担的负债，所以相较于其他公司，财产保险公司在日常经营过程中会面临更多的风险点，并且最终都会以财务风险的形式表现出来。如何识别与减少未来可能潜在的风险，就显得尤为重要。

目前大多数财产保险公司的经营理念都过于强调市场竞争与保费规模，各家企业都在争先恐后地拓展业务规模，发掘服务领域，不断提高对中介机构的业务价格，并且不断攀升、居高不下，最大程度提升自身的竞争优势。在这些竞争中，同时也伴随着一些会严重损害公司利益的现象，如管理层忽视对自身财务风的管控，导致各业务环节出现较大的漏洞；或是一些基层机构为了完成总公司传达的保费任务，暗箱违规操作，坐支保费收入等等。永安财产保险股份有限公司南京分公司作为国内最大财险公司旗下的分支机构，处于业务第一线，同时也是控制风险的第一步。永安财险集团在2012年全面推广省级财务共享中心模式之后， 南京分公司在该财务管理模式运营下的各环节风险点也逐渐显现，例如，资金回收风险、理赔环节产生的财务风险、业务过程操作风险等等，这些问题同时也反映了当前国内财产保险行业财务风险管理的通病。运营过程中的财务风险是公司管理的重点和难点，主动识别、防范、处理财务风险才是财产保险公司的立业之本。

1.1.2 研究目的

加强企业财务风险控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的根本保证。本文着重对永安财产保险股份有限公司南京分公司的财务管理现状及存在的财务风险问题进行调查研究，通过分析其各类财务风险形成的原因，探索完善南京财产保险分公司财务管理的策略与方法，提出能够控制与防范风险的具体建议，以达到降低公司财务风险、改善公司财务管理、提高公司经营效益的目的。

1.1.3研究意义

1994年，财政部的向德伟博士在其发表的《论财务风险》一文中，全方位地分析了财务风险产生的原因和存在的形式，并且提出了“财务风险是企业经营风险的集中体现，是一种微观的风险”这一重要理论。财产保险公司的财务风险管控如果不到位，其最终形成的财务风险不仅会使整个公司面临巨大的危机，更会损害投保人的利益，严重的将会对整个国家的社会安定造成不良的后果。本文通过对永安财产保险股份有限公司南京分公司财务风险管理的研究，能够为该领域内的研究学者提供一定的理论数据与案例参考，同时也为该公司的相关人员提供一定的警示作用，促进其对财务风险意识的宣传和重视。

财产保险公司的分支机构处于业务的第一线，其承担的主要职能主要集中在发展业务、建立维护销售渠道、承保理赔、客户服务等几个环节，因此财产保险公司的基层机构所面临的财务风险更加的复杂多样。一个公司在其制度设计、业务财务控制、监督管理等各个环节的漏洞，都可能引发潜在的财务风险。与此同时，政策导向、外部市场环境、内部管理水平、员工的素质技能千差万别，都为公司财务风险管理提出了挑战。对该公司财务风险管理的讨论研究不仅有助于降低自身的财务风险，更为其日常经营过程中涉及的业务及操作层面的管理提出改善与优化的措施，最终提高整个公司财务风险的控制与财务管理的水平，对其整体企业的发展经营发挥正面效应。同时有助于为财产保险行业基层分支机构的财务风险控制提供针对性的对策与建议，为其他财产保险公司财务风险控制措施提供参考，促进财产保险市场的健康发展。

1.2研究的主要内容、思路及方法

1.2.1研究的主要内容

1.2.1.1系统总结南京财产保险分公司存在的财务风险问题

根据资金在企业经营活动中的运作方式，目前学术界普遍把财务风险分为筹资风险、投资风险、运营财务风险和收益分配风险等。这种分类方式，贯穿了资本运作整个过程的始终。不仅体现出风险贯穿于资金运动的全过程的特点，也是针对金融企业的一种分类比较全面的方法。由于永安财产保险股份有限公司从战略意义角度上来说，决定着对公司的投资筹资行为以及后续的资金分配管理，所以相较于集团面临的战略风险，永安财产保险股份有限公司南京分公司作为旗下的分支机构，面临着更多的运营财务风险。因此本文选择南京财产保险分公司运营过程中可能产生的各类财务风险作为研究对象，笔者根据公司展业、承保、理赔的业务经营过程，针对运营中各环节可能存在的财务风险点，把南京分公司面临的财务风险分为以下两方面：第一，从南京财产保险公司的综合业务层面进行分析,其各环节面临潜在的财务风险主要有以下几种:（1）承保环节的财务风险：承保是保险业务流程的第一步，业务人员负责销售拓展的同时，承保管理部门也要对保单进行严格的筛选审核。承保管理的质量从源头上，影响着财产保险公司的经营业绩与财务管理的水平，同时也体现着一个公司对风险的选择与把控，忽视承保管理、盲目接受所有风险的承保活动，最终都会给公司带来不可预计的财务风险和损失。（2)理赔环节的财务风险：主要指在保险理赔过程,包括审核单证,委托理赔代理人,确定损失金额与赔偿责任,理赔人员素质等方面存在的风险，理赔是保险业务的最后环节，科学严谨的理赔管理不仅加强了公司对理赔成本的掌控，同时也在客户心中树立了负责、高效的公司形象。第二，从南京财产保险公司日常的财务操作层面进行分析：虽然南京财险公司通过遵循总公司省级财务共享服务中心的管理，对下级机构的财务违规问题有了有力遏制，但公司在日常的财务操作环节仍然存在许多问题有待解决，例如保单凭证的管理、人员综合素质与专业技能的把握等等。

1.2.1.2探索南京财产保险分公司财务风险的防范路径

根据以上分析总结出的南京财产保险公司在运营过程中存在的财务风险问题及成因，针对性地提出防范路径与建议措施。针对公司不良的财务风险管理环境，应当加强对员工财务风险管理观念、职业道德素质、法律意识的培养，从而塑造出良好的企业文化；针对南京公司实行省级财务共享中心后出现的基层权限弱化的情况，建议合理地掌控集权和分权的度，适当分权，适时授权，才能更好地完善省级财务共享中心的运营；针对南京财险公司在绩效考核体系上的缺陷，寻求科学合理的绩效考核体系，完善绩效考核的事后反馈环节，更好地运用绩效考评结果推进员工与企业的未来发展；针对南京财险公司风险预警体系的缺失，研究适合公司实际财务风险管理的风险预警系统，合理设定财务风险预警指标及标准值，加强公司对财务风险评估环节的管理控制；针对公司财务控制活动层面的财务风险，从综合业务与合规操作两个方面，通过加强各个环节的控制管理，从而减少、避免可能产生的运营财务风险；最后针对南京财产保险分公司财务风险控制体系运行的保障层面，从人员、监督、信息支持等角度，寻求支撑公司财务集中管理、省级财务共享中心及财务风险管理有效配合运行的保障措施。 

1.2.2研究思路与方法

本文的研究思路是针对以上两项主要内容，笔者在调查与总结永安财产保险股份有限公司南京分公司现实问题的基础上，分析并找出财务风险存在的原因，以探索解决问题的办法，最终提出相应的完善策略。

本文的主要研究方法：

(1)调查法：它是运用走访谈话、问卷、个案研究等科学方式，有目的、有计划、有系统地搜集有关研究对象现实状况或历史状况的材料的方法。本文主要运用走访调查的形式，通过制定具体的调查方案，实地调查南京财险公司的经营与财务管理现状,针对公司财务风险管理中的关键环节,发现南京财险公司的财务管理风险所在。

(2)文献研究法：它是根据一定的研究目的或课题，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。本文通过对研究财务风险管理及财产保险公司财务管理风险的相关文献 ,融合相关信息资料,形成具有针对性的完善公司财务风险管理的对策和建议。

（3）比较分析法：是把客观事物加以比较，以达到认识事物的本质和规律并做出正确的评价的一种方法。本文通过调查比对南京财产保险分公司历年来各项数据、指标，确定某一特定险种或科目在前后不同时期有关指标的变动情况，了解公司的生产经营活动的发展趋势和管理工作的改进情况。  

本文研究的主要内容、思路与方法如图1-1所示：

1.3本文的贡献

在研究思路方面,国际理论界对保险业财务风险管理的研究取得了不少成就,但多为根据发达国家情况进行的研究,针对我国具体情况进行的研究还很少。笔者在查阅了大量国内财务风险管理相关的文献，同时发现此类研究大多不具有针对性，研究对象多以行业或者整体企业的财务风险为例。笔者以自己较为了解的公司为具体研究对象，为论文的写作成文提供了较为详实、具体的数据和资料，针对分支公司在财务风险控制中存在的问题提出了行之有效的对策及建议，为公司的经营发展提供有力的参考，更深入地完善了我国财产保险行业基层分支机构的财务风险管理。

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