本站所列毕业设计(论文)资料均属于原创者所有,初衷是为大家在毕业设计(论文)过程中参考和学习交流之用。

毕业设计我帮你

建筑公司的预算管理信息化

www.bysj580.com / 2017-06-15
建筑公司的预算管理信息化
摘要:本文着重于面向项目导向型建筑公司的管理会计和预算管理(MAB)的企业信息系统。作者认为,成功实施这样的系统需要考虑到软件功能和相关业务流程,综合考虑人与生物理学哲学的发展或适应。作者表明,ERP软件是面向项目公司的企业MAB系统最有效的技术平台。这通过ERP系统具有项目管理自动化的有效功能和用于管理会计和预算的适当工具来解释。依托这一分析,提出了在项目导向型建筑公司开发公司MAB系统的综合方法和适当的解决方案。 MAB设计领域提出的方法论解决方案考虑到对外部客户进行施工项目的承包商的特殊性质。
  具体来说,提出以下方法论的解决方案:在建筑公司的财务结构中建立临时的项目基础项目中心,使用行政项目和某些部门成本核算下固定费用的“直接成本核算”方法;建立与生产部门(内部分包商)相关的临时产品中心。本文还介绍了如何在SAP (ERP系统)中依托终端到终端的“项目”属性使用模式下的财务结构。提出了具有两个版本的公司总预算的预算结构。结构的第一个版本是基于合同计划和第二个 - 最后批准的项目预算版本。该文件表明,监控实施对于两个主要预算版本都是必要的。
   本文的主要结论和结果适用于建筑公司基于SAP (ERP)的企业MAB信息系统的实施。该系统的实施和运行结果显示,公司的关键财务指标包括利润率、回报率以及净现金流量均都有明显的改善。
关键词:信息系统,预算管理,管理会计,建设项目管理,项目导向型业务。
一、介绍
在经济萧条时期,建筑行业似乎对减少需求和经济活动极度敏感。面临着一些建设项目停工,而其他项目投资额逐渐减少的窘境。 为了在这种条件下生存下来,施工承包商应该降低效率的活动,避免高风险项目,并调整与供应商和客户的关系。 低效的建筑承包商将不得不退出市场。管理会计和预算信息系统(MAB系统)是提高单个建筑项目和建筑公司总体效率的有力工具。这样的系统提供真正的竞争优势,促进项目实施规划和分析以及适当的决策。然而,建筑行业的MAB自动化项目并不总是成功。造成这种问题的主要原因之一是缺乏全面的方法来建立人与生物圈计划制度。这种方法应该包括人与生物圈哲学设计(或适应),同时考虑到实施的软件的能力和特征以及相关业务流程的组织化。目前,施工承包商自动化生产组织的问题尚未形成。
MBA在方法论方面主要是在学术文献中得到充分发展和呈现。然而,这些论文的作者通常仅考虑MAB本身的问题,仅用于经营业务,投资项目,计划和投资组合。该观点是俄罗斯作家中唯一一本专门针对“项目导向型”公司的MAB细节的书。它涉及使用提供生产,维护和交付服务的电信公司的示例创建一个预算系统,并应用基于“Intale公司财务2005”软件的MAB系统。项目预算中的某些方面,在一些国家和行业相关的项目管理标准中提出。对于建筑公司而言,PMI研究所(美国项目管理研究所)发布了“PMBoK指南”的建设扩展。本指南有专门针对项目成本和资金管理的章节。出版物(包括俄罗斯)在建筑项目管理过程中也有大量出版物,以及整个公司管理制度[3,4]。使用企业项目管理标准的最佳实践和可用性是MAB系统开发中的成功因素之一。然而,项目管理和施工管理领域的标准和学术文献由于其内容特殊性,不能成为MBA计划设定的理论方法基础。
因此,我们可以得出结论,目前,对外部客户进行建设项目的项目导向型公司的MAB自动化技术尚未得到充分的研究。此外,在不考虑用于预算编制的信息系统的情况下,不能开发MBA方法会计流程。从业人员必须自行解决这些问题,或者在咨询公司专家的帮助下解决。此外,在这方面所获得的经验并没有出现过总结,也没有在出版物中提出。选择MAB信息系统还涉及具体的实际问题。俄罗斯知名的专用信息项目管理系统,如Microsoft Project,Oraem Primavera,CA Clarity PPM和Spider项目,具有资源规划和项目预算,调度和成本计算的全面功能。然而,这样的系统不支持企业范围的预算,不提供企业的共同信息工作空间,管理会计领域的功能不足,因此需要额外的整合支出。作者认为(通过实践证实)ERP系统[5,6]具有自动化项目管理流程的全面功能,以及用于管理会计和预算的高级工具。这就是为什么这样的系统是构建公司实施公司MAB系统的最合适的基础。市场上已经有建筑公司面向SAP的面向行业的解决方案[7,8]。本文提出采用基于SAP ERP软件的MAB自动化的综合方法。该解决方案以涉及工程系统建设的承包商公司为例。作者提出的原始方法和软件解决方案可能适用于实施(或正在计划实施)SAP ERP系统(或具有类似功能的其他ERP系统)的项目导向型建筑公司。
二、主要步骤
创建一个MAB系统
实施MAB系统通常包括以下阶段。
1.初步阶段:
a:财务结构设计 - 责任中心(RC)的确定和分类,确定其关系,将RC分配给企业管理结构。
b:预算模型设计 - 界定预算内容和预算的相互关系。
c:MAB清算的分析项目识别,包括创建预算分类器 ,一组收入、费用和现金流量的预算账户。
d监督预算执行情况的分析程序,在此基础上进行规划,整合和选择。
e:内部企业标准设计流程。
2.实施信息系统,通常包括系统选择,设计,开发,测试,培训和试运行。
3.根据实施信息系统的结果调整程序和标准。
  在基于ERP系统或特殊解决方案下的基于电子表格的预算设置和预算自动化过程中都需要初步阶段。在后一种情况下,MAB计划流程正式化和设计预算模式有关的要求正在上升,因为这直接影响实施的时间和成本。在前期阶段详细介绍的MAB方法使我们能够产生IT系统功能要求,并对技术平台做出正确的选择。对方法与技术之间相互关系的问题的关注不足可能导致两个不利的极端 (所选系统的功能不足或其功能的某些部分似乎没有使用)让我们考虑与初步阶段应考虑的施工承包商有关的最重要的方法论解决方案,以及如何在实践中使用选定的信息系统实施这些解决方案。

三.公司财务结构设计
  以下特征对于设计施工混凝土公司的财务结构似乎最为重要:
1.项目由商业部门(利润中心)进行。商业部门可以根据客户类别(如国有企业,银行部门,开发业务等)或项目类型和项目细节进行分类。项目经理和项目主管(董事)通常是部门职工;
2.项目是按照相应商业部门的管理层次下属的临时利润中心;
3.商业部门的利润按相关期间扣除部门行政负担后所有项目的边际贡献总额总计
4.外部和内部分包商 - 生产部门都参与执行项目工程;
5.成本中心包括采购,仓储,记账等服务和行政部门。
  使用转让价格来确定内部施工分包商的工作费用是合理的。相关文献有提出了生产企业使用转让定价的主要理论方法。他们在项目导向型公司中的优势和实际应用 。在使用转移定价的同时,生产部门的经理不仅负责成本,而且还负责其部门的收入。因此,生产部门被视为虚拟利润中心。公司财务结构如图1所示。与外部客户签订合同项目的公司通常是典型的。这样的财务结构使得可以在公司的结构部门之间分配公司财务业绩的责任。暂时的RC项目和内部分包商参与项目的可用性使设计MAB系统的财务结构相当重要。此外,将展示如何使用最少数量的分析观点(POV)在SAP ERP系统中解决此任务。
 
四.预算模型设计
有以下基本预算业务流程将自动化(图1)。 这些流程对于与外部客户签订合同的项目型公司来说是典型的。

因此,公司预算结构由以下预算组成:
根据合同计划或最近批准的项目预算核准制定公司总预算(REB和CFB):
 部门和公司整体合同计划(REB和CFB);
  商业部门预算(REB和CFB);间接预算(REB和CFB);
  项目预算(REB和CFB)。
 根据SAP术语,项目REB通常被称为“成本预测”,尽管它也涵盖了收入。下面为了简单起见,作者将使用术语“REF”。上面列出的芽的相互关系如图1所示。公司预算结构不包括投资预算。这是由于投资预算问题在学术文献中得到充分和详细的阐述。此外,投资活动和投资项目预算编制对建筑公司没有具体的特征。应该提到预算模型的以下基本特征:
1.主要预算的两个版本同时存在:根据合同计划并根据项目预算的最新批准版本;
2.项目预算的规划期和调整频率与规划地基和主预算调整频率不符;
3.项目预算“填写”合同规划。因此,有必要监督合同规划的执行情况(不仅要监督项目的出资)。
接下来,我们将展示如何使用适当的方法和软件来执行上述预算模型设计的任务。

五. MAB分析观点的确定
  SAP ERP系统的“控制”(СО)组件允许我们在成本和收入要素,成本中心,业务流程,内部订单,产品,单独的细分市场和利润中心的绩效方面安排管理会计(以下简称SAP Help Portal中提供的信息,http:// help.sap.com用于描述SAP ERP系统的功能)。建筑公司ERP系统中的业务交易通常由许多具有不同能力水平的员工执行,缺乏自动会计技能。因此,仅使用项目是合理的成本和收入要素作为收入和费用会计中的主要分析项目。这显着降低了数据输入错误和数据质量损失的风险。为了提高预算和进一步的“计划实际”控制准确性,为整个项目以及工作分解结构(WBS)的某些要素创建预算是合理的。在这种方法下,可以为项目间接会计创建WBS元素(如动员成本)。
  在部门和服务单位的管理费用总体方法中,提出采用所谓的“行政工程”。它们与任何活动可被视为项目的主要标准不一致。然而,这种管理项目的可用性使我们能够基于端到端的分析项目“项目”来解决公司财务结构的任务。行政项目经理应该是适当的RC的负责人。
  使用账户管理图表创建SAP ERP中的成本和收入分类器。对内部分包商的作品会计分别使用成本和收入要素“内部分部服务收入”和“内部分部支出”是必要的。准备报告时对于整个公司来说,这些账户的倒数被淘汰。
要在SAP系统中创建和监控CFB,使用“基金管理”(FM)组件。其主要分析项目是资金中心(FC)和承诺项目(CI),被视为现金流量账户。 CFB支出由与FC和CI相关的会计分录表示。对于FC的描述,使用财务结构的要素。在考虑的例子中,在SAP系统中创建新的商业或管理项目之后,用户创建了相关的FC。对于此元素,指示FC结构中相应的项目及其父项。如有必要,为了更详细的现金流量计划和会计,可以创建不仅适用于整个项目的功能区,而且可用于某些WBS元素。
  功能界面按层次排列。项目功能界别是与适当部门相关的母公司的“后代”。与公司财务结构相对应的FC层次结构示例如表2所示。该表提供了使用假设字母数字符号的三级别的FC结构。如上所述,可以创建更多的较低等级,以提高计划和会计的准确性。

图2.公司预算模式要素的相互关系
现金流量计划由企业信息中心的SAP ERP完成。 在创建CI指南时,有必要考虑其元素推导的可能调整,其中可能有现金流的成本和收入要素。 设置这种通信大大简化了基于REB的CFB的准备。对于管理会计,工程和材料的短期规划(除上述之外),还使用了许多其他分析项目; 例如,SAP系统的对应方,合同,材料,存储区域和其他一些项目。
 
六.选择实际预算执行的计划,合并和分析程序并在SAP ERP系统中实施
项目护照是描述基本项目参数的文件。 它包含有关正在进行的工作,客户,与客户的合同,项目团队,月度项目REB和CFB的基本信息,以及绝对和相对边际利润的计算为了在拟议的方法中自动化项目预算过程,提出并实施了以下方法和程序解决方案:项目护照创建的交易。这使我们能够生成REB项目和CFB项目,并打印出项目护照。预算数据按期间,成本和收益要素及相关的Cis,WBS元素和相应的功能单位进行输入。为了提高规划质量,还有必要提供根据公司汇率转入卢布的不同货币的汇总数据的可能性。这种交易也用于预算管理项目;用户特定的项目状态简介,以及自动化项目护照协调(此过程包括由授权员工和高级管理人员执行的用户状态的连续更改) 在SAP系统中存储Project Passport版本。项目护照版本是REB的固定版本,CFB和有关WBS和项目进度的适当保存信息,以及直接输入到项目领域的保存信息。 监测项目REB和CFB的报告。任何核准版本的护照都可以用作计划,由用户自行决定。还使用了比较Passport版本的报告;项目结束自动化过程。使用“项目系统”(PS)模块的标准功能来执行更详细的项目规划。该模块使我们能够创建WBS和项目进度表,将承包商分配给某些计划任务,并计划对项目工程材料的需求。
  对于商业和生产部门的间接费用以及公司间接费用,适用“直接成本法”是合理的。这种方法的优点在文献[12]中有所讨论。在本案中适用范围是由于以下原因。首先,项目经理只负责项目边际利润,无法管理间接费用。项目团队的动机系统也采用项目边际利润数据。因此,从管理的角度来看,计算总体项目成本(包括分配的固定间接费用)没有任何意义。其次,对公司过去几年会计数据的分析表明,部门和服务,行政和管理单位的间接费用有条件固定。
对于使用“直接成本核算”方法的成本核算,使用适当的管理项目每年年底,SAP ERP系统中的这些项目都被关闭,分配给这些项目的成本减少了适用部门(利润中心和虚拟利润中心)或整个公司(成本中心)的财务业绩。
  根据FC层级从项目预算水平到公司层面总结规划和实际数据来提供预算编制的合并。因此,实际的REB和CFB代表了与适当的母公司RC和时间段有关的最近批准的商业和行政项目批准版本的预算数字的总和。标准的SAP ERP报告对用户来说是不方便的;因此,为了比较各部门和整个公司的计划和实际数据,提出了更多的描述性报告表。在年底时,所有项目的最后一次验证的REB和CFB都被复制为所谓的“存档版本”。如果有必要起草前几年的预算执行情况报告,则使用相关年度的项目预算档案版本。在撰写当年的报告时,将应用上一个批准的项目版本。
  承包计划是作为REB和CFB独立版商业RC实施的。通过创建新版本的REB和CFB来执行协调计划调整。合同计划可在SAP系统之外获得。在SAP系统中,实施了比较合同计划数据与相关RC的上一次批准的REB和CFB以及其预算执行情况的实际数据的报告。例如,RC主管可以得到以下关于收入的信息:
  按照一年的合同规划计划收入:5000万卢布;
  签订协议一年计划总收入:3000万卢布;
  一年的实际收入:1800万卢布。
 
七、规范业务流程
所有提出的方法解决方案应在公司内部监管文件中规定。 因此,在某公司制定“制定项目活动规定”,“项目预算管理条例”等个人财务报告准则制度时,应当出具个人业务流程(包括人民银行)五十个标准。 对于系统的合理运行,建议设立专门的方法和功能部门系统用户支持,以及进一步监管和提供开发和更新。
八、结论
在本文中,作者提出了一种综合方法,为建筑行业创建企业MAB信息系统。 该方法包括这些系统的方法,技术和组织部分的基本解决方案。 在此基础上,公司的MAB系统在建筑承包商公司开发,测试和实施。
在创建MAB系统的综合方法中,依靠SAP软件开发和测试了原始的方法解决方案。 这些解决方案包括:
  基于“项目”的这种公司的端到端分析项目的财务结构设计使用管理项目为管理费用MAB。根据签约计划和最后一次可确认的项目预算,建立和监测主要预算的实际执行情况。根据转让价格,使用内部转包商的转让定价和作品的成本预算。
  在一家公司实施基于SAP的综合MAB系统已经证明,在一年的系统运行时间里,几乎所有的财务指标(包括利润,利润率和净现金流量)都大大提高了。 另外,转让定价的应用也可以提高内部分包商的整体表现。拟议的建设公司制造综合管理制度综合办法,可大幅度提高财务指标的大部分,提高竞争力。
收缩