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一、公司基本情况

深圳市鼎瑞科技有限公司是一家私营企业，属一般纳税人性质，现有员工147人，公司位于深圳市南山区西丽阳光工业区，联系电话为0755-36926452，开户银行为中国招商银行。公司秉承“诚信服务、求实创新”的经营理念，以服务客户为宗旨，以创新为目标，经过不懈努力，现已成为中国LED领域主要供应商之一。

二、公司采用的主要会计政策

本公司会计核算采用科目汇总表账务处理程序，每月汇总一次，用于登记总账；开户银行规定的库存现金限额为6000元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制；存货核算采用实际成本法，发出存货核算方法采用全月一次加权平均法；固定资产采用年分类折旧率法计提折旧；本公司职工工资分计时计件按月发放，按照14%计提福利费，2%计提工会经费，按国家规定计提社会保险费及住房公积金；按照企业会计制度规定的标准确认收入；按照《财务会计报告条例》的规定编制会计报表。

二、公司主要财务指标分析

鼎瑞科技深圳有限公司2016年期末相关报表显示：资产总额为65201488元，其中流动资产为39497068元，存货为11378493元，年末负债总额为31614560元，其中流动负债为16187322元，长期负债为15427238元，本年主营业务收入为63245443元，利润总额为15811360元。

（一）、公司偿债能力分析

1.流动比率

    流动比率＝流动资产/流动负债×100% = 39497068/ 16187322*100%= 244.9%

与传统流动比率200%比较，公司2016年流动比率为244.9%，说明企业的短期偿债能力比较强。

2.速动比率

速动比率=速动资产/流动负债*100%＝20881645/16187322*100%=129%

与传统速动比率为100%比较,说明企业的短期偿债能力比较强，与2015年速动比率132%比较，没有大的变化，且略呈下降趋势。

3.现金比率

现金比率=现金+短期投资/流动负债*100%＝2104352/16187322*100%=13%

与传统现金比率20%比较,该公司的现金比率偏低，与上年14.3%比较，略呈下降趋势。

4.资产负债率

　 　　资产负债率=负债总额/资产总额×100%=31614560/65201488*100%=48..49%

　　　本企业的资产负债率2015年为43.92%，2016年为48.49%‚说明该企业的资产负债率呈现逐年上升趋势 的，与参考值40%至60%相比，在正常的负债范围内。

（二）、公司营运能力分析　　

1.应收账款周转率

应收账款周转率次数=赊销收入/应收账款平均余额=37245483/7303036=5.1次）

应收账款周转天数=360/5.1=70.6（天）

该企业的应收账款周转率2015年为5.9次，2016年为5.1次，应收账款回收的速度没有2015年快，说明2016年应收账款周转存在一些问题。

2.存货周转率

存货周转率（次）＝销售（营业）成本/平均存货余额=44271810/11351746=3.9(次）

存货周转率（天）＝360/3.9=360/3.9=92（天）

该企业的存货周转率2015年为4.05次，2016年为3.9次。企业存货周转次数过少，周转速度偏慢。

3.流动资产周转率

流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额=63245443/39164032=1.63（次）

该企业流动资产周转次数2015年为1.67次，2016年为1.63次。2016年流动资产周转没有2015年快一些。

4.总资产周转率

总资产周转率=销售收入/资产平均总额=63245443/65148326=0.97次

该企业总资产周转率2015年为1.05次，2016年为0.97次。说明该企业2016年总资产周转速度没有2015年快。

（三）、公司盈利能力分析

1.销售利润率

销售利润率=利润总额 / 主营业务收入×100%=15811360/63245443*100%=25%

该企业的销售利润率2015年为24.54%，2016年为25%。销售利润率略有增长，但与同行业同类企业相比，销售利润率偏低。

2.成本费用利润率

成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额*100%＝15811360/47292194*100%＝33.4%

该企业的成本费用利润率2015年为34.6%，2016年为33.4%，成本费用利润率2016年比2015年略低，说明成本费用方面的工作没有2015年做得好。

（四）、公司发展能力分析

1.销售增长率

销售增长率=本年销售增长额/上年销售额*100%=8505740/62435126*100%=10.42

该企业的销售增长率2016年为10.42%.说明该企业2016年在开拓市场，扩大销售方面还要下一定的功夫。

2.总资产增长率

总资产增长率=本年总资产增长额/上年末资产总额*100%

=3849539/62163628*100%=4.9%

该企业的总资产增长率2015年为5.3%，2016年为4.9%。说明企业总资产增长的幅度比2015年略有下降。

四、总结说明

（一）、该企业2016年销售利润率为25%，2015年为24.54%，均低于同行业类似企业销售利润率，企业要采取积极的营销策略和营销手段，扩大产品销售，同时，加强成本管理和控制，努力降低产品单位成本，提高产品销售利润率。

（二）、企业现金比率2016年为13%，低于参考值7个百分点，企业应当提高现金持有量，增加现金流，保证债权人的利益，只有这样，企业才能稳步健康发展。

（三）、企业2016年的存货周转率为3.9次，周转期为92天，存货周转速度偏慢，企业应强化存货资产的管理，减少存货积压，扩大产品销售，加速存货资产周转，提高存货资产的利用率。

（四）、企业2016年销售增长率为10.42%，增长幅度不大，企业应加强销售的管理，采用灵活多样的营销手段，增加市场占有率，扩大产品销售，增加产品销售额。

（五）、企业2016年成本费用利润率为33.4%，低于上年34.6%，说明企业在成本费用控制方面的工作没有上年度做得好，企业盈利能力有所下降。企业宜加强营业成本、销售费用、管理费用和财务费用的管理。

参考文献：

2.徐钰　财务报表分析[M]，东北财大出版社 , 2014 51-52

3.朱红 财务报表分析的实例演示[J]，水运管理 , 2014(09) 19

4.石裕祥  财务报表分析应注意的问题[J]，财会通讯 , 2013(09) 83