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1、设计背景
北京世纪视觉文化传媒有限公司，简称“世纪文化”，是一家集影视、音乐、广告及网络传媒于一体的文化传播实业公司。坐落于北京最繁华最高端CBD商务中心区，公司拥有先进的全真三维、多通道、多传感全数字虚拟演播室，顶级配置的专业录影棚；公司具备良好的财务运营状况和企业文化氛围，并拥有一支高水准团队。世纪文化主要是在报账过程明确相关经济责任，填好相关报账单。本设计主要是针对世纪文化公司报账流程进行设计。
1.1设计目的
1.1.1明确公司各部门业务人员进行财务报账的管理要求与操作规范
1.1.2有利于规范公司财务报账
1.1.3提高财务报账水平
1.2设计的一般规定
1.2.1自制的原始凭证需要加盖单位的公章
1.2.2相关报销单要附原始凭证在后面
1.2.3报账金额在1万元以下需主管审核签名，超过1万元需财务处负责人审核签名
2、世纪文化财务报账流程和制度方案
该方案设计包括：差旅费费用、电话费、招待费
2.1差旅费报账
2.1.1办理程序
（1）出差人员必须事先认真填写《出差申请单》，经总经理批准后方可出差。
（2） 出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写借据，经财务负责人审核，总经理审批后方可借款。
（3）出差期间每天要向主管领导汇报居住地及简单工作情况。出差人员回公司后，应主动向主管领导汇报工作，由总经理考核结果，签署考核意见。
（4）审核人员根据签有总裁考核意见的《出差申请单》和有效原始凭证，按差旅费报销标准规定报销差旅费。
（5）凡与原出差申请单所规定的各项目不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经总经理审批后方可报销。
（6)出差回公司应在一周内报账，月底结账前应将差旅费用结清，借据不允许跨月，如特殊情况，需经总经理批准，否则借据余款将从借款人工资中扣除。
(7)出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，特殊情况有总经理特批，并将特批意见以书面或电话形式告知财务，方可借支款项，对违反规定给予借款而造成财务混乱，追究财务经办人及负责人的责任。
2.1.2费用的标准
| 职 务 | 交通工具 | 住宿标准 | 伙食标准 | 外埠市内交通费用 |
| 一般员工 | 火车硬卧 | 120元/天 | 30元/天 | 30元/天 |
| 部门负责人 | 火车硬卧 | 150元/天 | 40元/天 | 40元/天 |
| 部门负责人 | 火车硬卧 | 150元/天 | 40元/天 | 40元/天 |
| 总经理助理 | 飞机 | 200元/天 | 50元/天 | 50元/天 |
（1）审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
（2）签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
（3）付款流程:a由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)；b按审批程序审批:主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；c财务部根据审批后的报销单金额付款；d若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续
2.2电话费报账
2.2.1报账程序
（1）公司人力资源部每月初将本月员工手机费执行标准交财务部
（2）财务部通知员工于每月中旬按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续
（3）财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续
（4）员工到财务部出纳处签字领款
（5）固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇到电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
2.2.2报销标准
（1）总经理、副总经理 参照公司标准（实报实销）
（2）生产部长、业务部长、企管部长、财务部长、供应部长 2000元限额报销
（3)车间主任、办公室主任、前台主管 1000元限额报销
(4)销售顾问 800元限额报销
(5）行政文员、出纳、内勤（销售、服务） 300元限额报销准
2.2.3报销方法
（1）手机话费的报销实行“实用实报”制（必须采用移动号码并且需要进入公司V网），但最高额度不得超过“岗位报销标准”所规定的金额，月电话费超出规定报销额度的员工，其超出部分的话费自行承担。
（2）报销话费时，员工必须打印出实际缴费清单交公司财务部审批并由主管签字交财务部存档，财务部方可报销该笔费用。
2.3招待费报账流程
2.3.1招待费的申报和审批
(1)原则上部门主管以上职务可根据工作需要，报销费用。在使用前需确定接待标准，填写《招待费使用申请单》，经总经理审批后开支。
（2）特殊情况由当事部门主管向总经理电话请示，得到批准后方可开支，但事后须补办手续，否则财务部门有权拒绝报销。
（3)赠送礼品等，当事部门应在申请时注明物品名称、数量、价格、事由等，经总经理审批，由采购办公室统一购买后交当事部门
2.3.2报销标准
总量控制标准
（1）公司总的业务招待费应控制在营业收入的千分之三以内
（2）各部门的业务招待费，有公司结合实际经营情况，核定各部门招待费报销标准
（3）各部门的业务招待费分解到月管控，并报财务稽核备案，以便后期费用报销的管控
（4）各部门严格按照公司下达的指标进行开支，各部门主管对此负责。若年末考评超标，将影响其部门绩效考评分数，严重超标将从部门奖金中扣除超标部分开支
2.3.3报销流程
(1)定额发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区完整，不可随意撕毁，不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票，同面额的发票必须连号，不同次的发票可不连号。发票归属地与费用实际发生地必须一致。
(2)手工开具的发票必须如实填写，不得提供套开、虚开的发票，发票填写必须规范，发票内容必须完整，不符合规定开具的发票不予报销。
(3)如遇特殊情况，不能提供同一单位且连号的发票，需写明具体情况，由公司总经理审批后方可报销。
(4)原则上不允许用餐票代替其他单据报销，如遇特殊情况，必须先通知财务部门，经确认后写明情况由公司总经理审批后方可报销。
(5)招待用餐超出标准部分的费用，原则上由接待人承担，特殊情况须由经办人说明原因，其他陪同人员证明并签字报总经理批准后方可到财务部门报销。
(6)经总经理批准的特殊招待费用据实报销。
3.实施条件
3.1法律条件
为了保证世纪文化财务报账流程的安全和完整，保证会计处理真实可靠，依据中华人民共和国《会计法》、《企业会计准则》及国家相关规定，特制定本方案。
为了加强公司财务管理，规范财务报账行为，根据《企业会计准则》《企业财务通则》及公司有关财务制度规定，制定本办法。
本办法所言财务报账，指所有因发生经济业务和经济事项而取得的原始票据的报账或转账行为。
为了加强公司内部财务管理制度，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据财务部《内部会计控制规范》，《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及有关财经法规。专门解决内部财务管理的疏漏和松弛现象，深入贯彻《会计法》，对整顿和规范社会经济秩序起到必要作用。
3.2实施条件
（1）规范财务管理，明确财务监控事项、使员工在经营过程中高效、有序开展工作，从而控制经营风险，确保公司财产安全。
（2）财务报账人员基本素质：
诚信为本，操守为重；坚持原则，不做假账
应该具有法制观念、具有团队精神和敬业精神
要有强烈的事业心和责任感
热爱本职工作，忠于职守，严守职业道德
（3）应该建立财务报账业务的岗位责任制，明确相关部分岗位经济责任，确保相关岗位相互分离、相互制约和监督。